|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Проміжна скорочена фінансова звітність за Міжнародними стандартами фінансової звітності
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року,
|
|
|
разом зі звітом незалежного аудитора
|
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
Звіт незалежного аудитора
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
Звіт щодо огляду проміжної скороченої фінансової звітності
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку та Учасникам Товариства з обмеженою відповідальністю "НоваПей Кредит"
Вступ
Ми виконали огляд проміжної скороченої фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю "НоваПей Кредит" (далі - "Товариство"), складеної на основі таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами (Таксономія UA МСФЗ XBRL 2025) в єдиному електронному форматі (iXBRL), яка включає звіт про фінансовий стан на 30 червня 2026 р., звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи, звіт про зміни у власному капіталі, звіт про рух грошових коштів, за шість місяців, що закінчилися зазначеною датою, а також окремі пояснювальні примітки до проміжної скороченої фінансової звітності. Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання та подання цієї проміжної скороченої фінансової звітності відповідно до Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (МСБО) 34 "Проміжна фінансова звітність" та вимог законодавства України щодо подання фінансової звітності за міжнародними стандартами в єдиному електронному форматі на підставі затвердженої таксономії фінансової звітності за міжнародними стандартами. Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цієї проміжної скороченої фінансової звітності на основі нашого огляду.
Обсяг огляду
Ми провели огляд відповідно до Міжнародного стандарту з огляду (МСЗО) 2410 "Огляд проміжної фінансової інформації, виконаний незалежним аудитором суб'єкта господарювання". Огляд проміжної скороченої фінансової звітності полягає у здійсненні запитів переважно осіб, що відповідають за фінансові й облікові питання, а також у застосуванні аналітичних та інших процедур огляду. Огляд значно менший за обсягом, ніж аудит, який проводиться відповідно до міжнародних стандартів аудиту, а отже, не дає нам змоги отримати впевненість у тому, що нам стане відомо про всі значні питання, які можна було б ідентифікувати під час аудиту. Відповідно, ми не висловлюємо аудиторську думку.
Висновок
На основі нашого огляду ніщо не привернуло нашої уваги, що б змусило нас вважати, що проміжна скорочена фінансова звітність Товариства, яка додається, не складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Міжнародного стандарту фінансової звітності (МСБО) 34 "Проміжна фінансова звітність".
Пояснювальний параграф
Ми звертаємо увагу на Примітку 26 "Операції з пов'язаними сторонами", до проміжної скороченої фінансової звітності, яка свідчить про значну концентрацію операцій Товариства з пов'язаними сторонами. Наш висновок не було модифіковано щодо цього питання.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Звітування у відповідності до вимог, затверджених рішенням Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку (НКЦПФР) № 555 від 22 липня 2021 р. (у редакції рішення НКЦПФР від 19 грудня 2025 р. № 09/21/3398/К03)
Інформація про суб'єкта аудиторської діяльності та умови договору:
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код юридичної особи суб'єкта аудиторської діяльності
|
|
|
|
Вебсайт суб'єкта аудиторської діяльності
|
https://www.bakertilly.ua/
|
|
|
Дата та номер договору на проведення огляду
|
Договір №216/25 про надання аудиторських послуг від 23 жовтня 2025 р.
|
|
|
Дата початку та дата закінчення проведення огляду
|
З 1 липня 2026 р. по дату цього Звіту
|
|
|
Обов'язковий аудит фінансової звітності
|
|
|
|
Завдання з надання обґрунтованої впевненості
|
|
Олександра Звєрєва
Партнер
Реєстровий номер аудитора у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 100789
ТОВ «БЕЙКЕР ТІЛЛІ УКРАЇНА»
Реєстровий номер суб'єкта аудиторської діяльності у Реєстрі аудиторів та суб'єктів аудиторської діяльності: № 2091
Код ЄРДПОУ: № 30373906
Місцезнаходження: 03150, місто Київ, вулиця Фізкультури, 28
м. Київ, Україна
29 липня 2026 р.
|
|
|
|
|
Станом на 30 червня 2026 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відстрочені податкові активи
|
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Всього необоротних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні нефінансові активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати майбутніх періодів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал та зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Короткострокові зобов'язання і забезпечення
|
|
|
|
|
|
|
Поточні кредити та запозичення
|
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
Поточні податкові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього короткострокових забезпечень
|
|
|
|
Всього короткострокових зобов'язань та забезпечень
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього власного капіталу та зобов'язань
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Михайліченко Ольга Вячеславівна
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
|
за три місяці, що закінчилися
30 червня 2026
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2026
|
|
за три місяці, що закінчилися
30 червня 2025
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток від операційної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибуток до оподаткування
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Михайліченко Ольга Вячеславівна
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про рух грошових коштів
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2026
|
|
за шість місяців, що закінчилися
30 червня 2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Рух коштів у результаті операційної діяльності
|
|
|
|
Класи надходжень грошових коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
Проценти отримані від кредитів та авансів, що класифіковані як операційна діяльність
|
|
|
|
|
Надходження від повернення позик
|
|
|
|
|
Надходження за договорами РЕПО
|
|
|
|
|
Надходження від продажу облігацій
|
|
|
|
|
Надходження від отримання позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Класи виплат грошових коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
Виплати постачальникам за товари та послуги
|
|
|
|
|
Виплати працівникам та виплати від їх імені
|
|
|
|
|
Повернення податків на прибуток (сплата)
|
|
|
|
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
Витрачання за договорами РЕПО
|
|
|
|
|
Витрачання на викуп облігацій
|
|
|
|
|
Витрачання на погашення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від операційної діяльності
|
|
|
|
|
II. Рух коштів у результаті інвестиційної діяльності
|
|
|
|
Придбання інших довгострокових активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності
|
|
|
|
|
Чистий рух грошових коштів за звітний період
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на початок періоду
|
|
|
|
|
Вплив зміни валютних курсів на залишок коштів
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець періоду
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Михайліченко Ольга Вячеславівна
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Звіт про зміни у власному капіталі
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Загальний сукупний дохід за період
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Михайліченко Ольга Вячеславівна
|
|
|
|
|
|
Примітки, що додаються є невід'ємною частиною проміжної скороченої фінансової звітності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
1.1Організаційна структура та діяльність
ТОВ "НоваПей Кредит" (далі - Товариство) зареєстроване відповідно до законодавства України 11 липня 2012 ( запис в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців №1 588 0000 010743.
Форма власності - приватна.
Середня кількість працівників Товариства за 6 місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року становила 76 осіб (за 6 місяців, що закінчилися 30 червня 2025 року: 55 осіб).
Юридична адреса та місцезнаходження Товариства: 04119, м. Київ, вул. Джонса Ґарета, будинок 8, офісна будівля літ. 20Г, офіс 701-2.
Засновниками Товариства є:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товариство з обмеженою відповідальністю "НоваПей"
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кінцеві бенефіціарні власники Товариства є: Володимир Поперешнюк та В'ячеслав Климов.
Основна діяльність Товариства – це надання фінансових послуг, а саме надання коштів у позику, у т.ч. і на умовах фінансового кредиту.
Розрахунок та сплата податку на прибуток Товариством здійснюються за базовою ставкою відповідно до вимог Податкового кодексу України за місцем податкової реєстрації в Головному управлінні ДПС у м. Києві.
Підписано і затверджено до випуску Керівництвом ТОВ "НоваПей Кредит" 29 липня 2026 р.
2Операційне середовище, ризики та економічні умови
Товариство здійснює свою діяльність в Україні. Економіка України є відкритою, недиверсифікованою та вважається ринковою з ознаками перехідної, має критичну залежність від світових цін на сировинні товари та низьку ліквідність на міжнародному ринку капіталу.
Попри виклики широкомасштабної війни, НБУ залишається відданим мандату із забезпечення цінової та фінансової стабільності як запоруки стійкого відновлення економіки. На поточному етапі досягнення цінової стабільності відбувається на основі режиму гнучкого інфляційного таргетування та забезпечується узгодженою комбінацією інструментів процентної та валютно-курсової політики, а також валютних обмежень відповідно до Основних засад грошово-кредитної політики на середньострокову перспективу та Стратегії пом'якшення валютних обмежень, переходу до більшої гнучкості обмінного курсу та повернення до інфляційного таргетування.
Так, монетарна політика спрямовується на приведення інфляції, яка вимірюється індексом споживчих цін у річному вимірі, до цілі 5% на належному горизонті політики, що не перевищує трьох років. Гнучкість, притаманна поточному монетарному режиму, допускає відхилення інфляції в окремі періоди від кількісної цілі 5% під дією внутрішніх і зовнішніх чинників. Такий підхід, з одного боку, сприяє адаптації української економіки до шоків і підтримує її відновлення, а з іншого, - дає змогу зберігати контроль над інфляційними очікуваннями, попри значний рівень невизначеності, зокрема геополітичної, через стрімку політичну поляризацію країн та активізацію деглобалізації.
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Загальна інформація (продовження)
|
|
|
Операційне середовище, ризики та економічні умови (продовження)
|
До оновленого прогнозу НБУ закладене припущення про збереження в наступні роки стійкого й достатнього міжнародного фінансування, насамперед за рахунок репараційної позики на основі знерухомлених російських активів. Так, наприкінці 2025 року Рада Євросоюзу ухвалила рішення про надання Україні 90 млрд євро на 2026-2027 роки.
Невизначеність щодо зовнішньої підтримки суттєво знизилася. У квітні ЄС розблокував фінансування для України обсягом 90 млрд євро в межах програми Ukraine Support Loan (USL). Очікується й подальше фінансування за програмами Ukraine Facility від ЄС та Extraordinary Revenue Acceleration (ERA) від країн Групи семи у 2026–2027 роках, а також у межах механізму розширеного фінансування (EFF) від МВФ у 2026–2029 роках. Загалом у 2026 році прогнозується надходження понад 53 млрд дол. США міжнародної допомоги, а також близько 42 млрд дол. США у 2027 році та 22 млрд дол. США – у 2028 році. Такий рівень зовнішньої підтримки дасть змогу профінансувати усі критичні видатки бюджету та зберігати високий рівень міжнародних резервів (60-67 млрд дол. США у 2026–2028 роках), що забезпечуватиме спроможність НБУ підтримувати стійкість валютного ринку.
НБУ має намір використовувати гнучке інфляційне таргетування до нормалізації функціонування економіки та відновлення повноцінного формату інфляційного таргетування з плаваючим обмінним курсом.
Аналіз у поточному Інфляційному звіті (квітень 2026 року) ґрунтується на наявних даних на дату його підготовки, тому період аналізу для окремих індикаторів може бути різним. Остання дата оновлення даних за більшістю показників у цьому звіті – 28 квітня 2026 року, формування прогнозних припущень також було завершено 28 квітня 2026 року. Інфляційний звіт містить прогноз економічного розвитку країни у 2026–2028 роках, підготовлений Департаментом монетарної політики та економічного аналізу та 30 квітня 2026 року схвалений на засіданні Правління НБУ з питань монетарної політики.
Перебіг повномасштабної війни та недостатність міжнародного фінансування є основними ризиками для інфляційної динаміки та економічного розвитку. Війна триває. Упродовж останніх місяців зросла інтенсивність обстрілів та руйнувань енергетичної інфраструктури, логістики та виробництв. Це вже знайшло відображення в перегляді прогнозних показників та посилило ризики більшого тиску на ціни й подальшого зниження економічного потенціалу.
Підвищилися також інші ризики, пов'язані з війною, зокрема:
-виникнення додаткових бюджетних видатків на підтримання обороноздатності й відбудову;
-недостатність та/або неритмічність зовнішнього фінансування в наступні роки;
-поглиблення негативних міграційних тенденцій та розширення дефіциту робочої сили на внутрішньому ринку праці, передусім через збереження високих безпекових ризиків.
Крім того, актуальним залишається ризик менш сприятливих зовнішніх умов та/або підвищеної волатильності на глобальних товарних і фінансових ринках на тлі посилення геополітичної невизначеності та деглобалізації. Водночас зберігається ймовірність реалізації низки позитивних сценаріїв. Вони пов'язані передусім із посиленням військової та фінансової підтримки партнерів і зусиль міжнародної спільноти із забезпечення справедливого й тривалого миру для України.
Водночас економічну активність обмежуватимуть більший дефіцит електроенергії та дефіцит робочої сили. Ураховуючи наслідки нещодавніх атак на енергетичну інфраструктуру, дефіцит електроенергії надалі, ймовірно, буде більшим, ніж очікувалося раніше.
Станом на 30 червня 2026 року офіційний обмінний курс гривні до долара США становив 44,8478 гривні за 1 долар США порівняно з 42,3878 гривні за 1 долар США станом на 31 грудня 2025 року.
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Загальна інформація (продовження)
|
|
|
Операційне середовище, ризики та економічні умови (продовження)
|
Загалом умови роботи фінансових установ залишаються складними: війна затягується, а росія надалі застосовує тактику терору. Масштабні обстріли населених пунктів та руйнування інфраструктури посилюють ризики для економіки та фінансової стабільності. Попри це, фінансовий сектор працює безперебійно: платежі здійснюються своєчасно, а клієнти мають безперешкодний доступ до власних коштів. Щоб забезпечити фінансову стабільність у надскладних умовах воєнного часу, потрібні злагоджені зусилля та тісна координація дій усіх учасників фінансового ринку: банків, небанківських фінансових установ, Національного банку та інших регуляторів ринку, а також дієва підтримка органів державної влади.
Ситуація залишається дуже мінливою, а перспективи надзвичайно невизначеними. Економічні наслідки вже дуже серйозні. Уряд запровадив відповідні надзвичайні заходи для стабілізації ринків та економіки, але країна стикається з великим дефіцитом фіскального та зовнішнього фінансування. Українська влада продовжує обслуговувати свої зовнішні боргові зобов'язання, а платіжна система країни продовжує працювати, банки відкриті та здебільшого ліквідні. Міжнародні організації, а також окремі країни та благодійні організації надали Україні фінансування, пожертвування та матеріальну підтримку.
Остаточне вирішення та наслідки цих подій важко передбачити, але вони можуть мати подальший серйозний вплив на українську економіку та бізнес Товариства. Керівництво продовжує докладати зусиль для виявлення та пом'якшення впливу на Товариство.
Однак існують фактори, поза сферою його відому чи контролю, зокрема про тривалість та серйозність військових дій, а також подальші дії уряду та дипломатії, що підвищують невизначеність щодо оцінки Товариством суми очікуваного відшкодування іншої поточної дебіторської заборгованості.
Керівництво стежить за розвитком поточної ситуації і, за необхідності, наскільки це можливо, вживає заходів для мінімізації будь-яких негативних наслідків.
3Безперервність діяльності
Дана проміжна скорочена фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу безперервності діяльності, що має на увазі реалізацію активів та виконання зобов'язань у ході нормальної діяльності. Дана проміжна скорочена фінансова звітність не містить коригувань, які були б необхідними, якби Товариство не було здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі.
Товариство має достатні чисті грошові надходження та здатне виконувати свої зобов'язання в осяжному майбутньому. Протягом звітного періоду Товариство показало сталі показники зростання діяльності. Прогнози на дванадцять місяців після звітного періоду зроблено з використанням принципу розумної обережності на основі даних, наявних на дату затвердження проміжної скороченої фінансової звітності, відповідно до заходів, які були реалізовані або плануються керівництвом.
Ключовим завданням протягом звітного періоду для Товариства було забезпечення фінансової стійкості для безперервної роботи Товариства в умовах військового стану. Товариство реалізувало комплекс заходів для забезпечення безперебійного надання клієнтам послуг, своєчасного розрахунку з партнерами.
Протягом звітного періоду Товариство здійснювало наступні заходи, які забезпечують безперервність діяльності:
- на постійній основі здійснювався оперативний (щотижневий, щомісячний, щоквартальний, річний) контроль результатів діяльності Товариства;
- контроль за виконанням Бюджету на 2026 рік, щотижнево відслідковувалась динаміка відхилень бюджету від факту для оперативного реагування на зміни;
- постійний аналіз звітів щодо стану дебіторської, кредиторської заборгованості, динаміки зміни залишків по рахунках, динаміки дохідності та витрат, що дозволяло оперативно реагувати на зміни та швидко впроваджувати ефективніші тарифи, корегувати існуючі продукти;
- основні напрямки діяльності/залучення клієнтів направлені на безризокові клієнтські сегменти;
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Загальна інформація (продовження)
|
|
|
Безперервність діяльності (продовження)
|
- реалізовані запуски нових продуктів, що свідчить про стабільну роботу Товариства;
- Товариство використовує диверсифіковані рішення розміщення ресурсної бази - кошти розміщені виключно в системно важливих великих банках;
- налаштовано дворівневий контроль ризиків;
- Товариство в повному обсязі забезпечує безперебійну роботу ІТ інфраструктури, розширює використання хмарних технологій, та впроваджує низку додаткових заходів для забезпечення інформаційної безпеки.
На думку керівництва Товариства, підготовка проміжної скороченої фінансової звітності на основі припущення про безперервність діяльності Товариства є адекватною з огляду на такі фактори та заходи, вжиті у відповідь на ці проблеми:
- Товариство не порушувало жодних фінансових умов впродовж звітного періоду та після звітної дати.
- Фінансова інформація про Товариство свідчить, що воно має стабільне перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями і позитивні показники позиції ліквідності за звітний період. На підставі прогнозів керівництва протягом дванадцяти місяців після звітного періоду Товариство передбачає, що отримані кошти повністю покривають прогнозовані витрати.
- Станом на дату затвердження цієї проміжної скороченої фінансової звітності та до дати випуску активи Товариства не були пошкоджені.
- Протягом періоду після звітної дати і станом на дату підготовки проміжної скороченої фінансової звітності Товариство продовжує провадити свою операційну діяльність, йому вдається забезпечити своєчасне надходження коштів від позичальників та послідовно виконувати свої договірні зобов'язання перед контрагентами.
Щоб проаналізувати вплив ризику недоотримання доходів через військові дії та здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на період до 30 червня 2027 року, який показує, що Товариство має достатні чисті грошові надходження та здатне виконувати свої зобов'язання в осяжному майбутньому. Прогноз зроблено з використанням принципу розумної обережності на основі даних, наявних на дату затвердження проміжної скороченої фінансової звітності, у відповідності до заходів, які були реалізовані або плануються керівництвом.
Однак подальший розвиток воєнних дій, включаючи їх масштаби, інтенсивність або потенційні терміни припинення цих дій, є невизначеними. Непередбачуваність подальшого розвитку війни та її потенційно великий масштаб представляють суттєву невизначеність, яка може ставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Товариство може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу.
Незважаючи на цей фактор суттєвої невизначеності, пов'язаний із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом принаймні наступних дванадцяти місяців з дати затвердження цієї проміжної скороченої фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.
|
|
Основа підготовки фінансової звітності
|
4.1Заява про відповідність
Ця проміжна скорочена фінансова звітність за 6 місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року, була підготовлена відповідно до МСБО 34 «Проміжна фінансова звітність». Вона не містить всіх приміток та інформації, що вимагаються від річної фінансової звітності, та повинна розглядатися у сукупності з фінансовою звітністю Товариства станом на та за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, підготовленою відповідно до таксономії UA XBRL МСФЗ 2025 року в єдиному електронному форматі (iXBRL).
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Основа підготовки фінансової звітності (продовження)
|
4.2Функціональна валюта та валюта подання фінансової звітності
Функціональна валюта та валюта подання даної проміжної скороченої фінансової звітності Товариства - українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше.
4.3Основа підготовки фінансової звітності
Ця проміжна скорочена фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, з коригуваннями на початкове визнання фінансових інструментів за справедливою вартістю.
Згідно з МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції", застосування якого базується на професійному судженні, управлінський персонал Товариства прийняв рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за порівняльний період, обґрунтувавши свою позицію наступним.
Зокрема, проаналізувавши критерії, які характеризують показник гіперінфляції і передбачені у параграфі 3 МСБО 29, а саме:
а) основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті. Суми, утримувані в національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності;
б) основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Ціни можуть також наводитися в цій валюті;
в) продаж та придбання на умовах відстрочки платежу здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, навіть якщо цей строк є коротким;
г) відсоткові ставки, заробітна плата та ціни індексуються згідно індексу цін;
ґ) кумулятивний рівень інфляції за трирічний період наближається до 100% або перевищує цей рівень.
Враховуючи офіційні дані Державної служби статистики України, кумулятивний рівень інфляції за трирічний період, включаючи 2023, 2024 та 2025 роки, склав 25,1 %.
Це надало впевненості управлінському персоналу Товариства у відсутності передумов для проведення перерахунку фінансової звітності згідно з МСБО 29 за порівняльний період.
|
|
Опис облікової політики та методів обчислення, яких дотримувались при складанні проміжної скороченої фінансової звітності
|
При складанні проміжної скороченої фінансової звітності Товариство застосовувало облікові політики та методи оцінки, які відповідають тим, що використовувалися при підготовці річної фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року. Протягом звітного періоду зміни до облікових політик не вносилися.
|
|
Основні припущення, оцінки та судження
|
Підготовка проміжної скороченої фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки проміжної скороченої фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені у проміжній скороченій фінансовій звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному:
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Основні припущення, оцінки та судження (продовження)
|
Строки корисного використання активів, що амортизується. Товариство переглядає терміни корисного використання в кінці кожного року і, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни відображаються як зміна облікової оцінки відповідно до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість активів, що амортизуються.
Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання проміжної скороченої фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. У разі виявлення ознак знецінення, балансова вартість активу зменшується до суми очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування - це більша з двох оцінок: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж активу або його вартість використання. Сума зменшення визнається в звіті про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи в тому періоді, в якому було зазначено це знецінення.
Оцінка очікуваних кредитних збитків
Оцінка очікуваних кредитних збитків - це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків докладно описана в обліковій політиці фінансової звітності за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Товариство регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком.
Оцінка бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються на основі бізнес-моделі. У ході оцінки бізнес-моделі керівництво застосувало судження для визначення рівня агрегування і портфелів фінансових інструментів. У процесі оцінки операцій продажу Товариство аналізує їхню регулярність у минулих періодах, строки та вартість, причини продажу та очікування щодо діяльності з продажу у майбутньому. Вважається, що операції продажу фінансового активу, що очікуються лише у випадку стресового сценарію або у відповідь на поодиноку подію, яка знаходиться поза межами контролю Товариства, не є повторюваною і не може бути прогнозована Товариством, вважаються невластивими меті бізнес-моделі і не впливають на класифікацію відповідних фінансових активів. Також операції продажу, націлені на мінімізацію потенційних збитків внаслідок погіршення якості обслуговування кредиту, відповідають бізнес-моделі, за якою інструмент утримується в портфелі для отримання потоків грошових коштів. Інші операції продажу до настання строку погашення, не пов'язані з діяльністю з управління кредитним ризиком, також відповідають бізнес-моделі, за якою інструмент утримується в портфелі для отримання потоків грошових коштів, за умови, якщо вони не є регулярними або мають незначну вартість як по окремо, так і в сукупності.
Бізнес-модель "утримання для отримання грошових потоків і продажу" означає, що активи утримуються для отримання грошових потоків, але продаж активів є невід'ємною складовою досягнення цілі бізнес-моделі, такої як управління потребами ліквідності, досягнення конкретної доходності або приведення строку фінансових активів у відповідність до строку зобов'язань, за рахунок яких фінансуються ці активи.
Залишкова категорія включає портфелі фінансових активів, які управляються з метою реалізації грошових потоків, у першу чергу, через продажі, що використовуються для отримання прибутку. Ця бізнес-модель часто пов'язана з отриманням передбачених договором грошових потоків.
Оцінка грошових потоків на відповідність критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів (SPPI). Для визначення відповідності грошових потоків від фінансового активу критерію виключно виплат основної суми боргу і процентів необхідне застосування судження.
Юридичні претензії. Товариство застосовує суттєві судження при оцінці та відображенні резервів та ризиків непередбачених зобов'язань, пов'язаних із судовими процесами та іншими несплаченими вимогами, які вирішуються шляхом переговорів, посередництва, арбітражу чи державного регулювання, а також інших умовних зобов'язань. Судження використовується при оцінці ймовірності претензії до Товариства чи зобов'язань, а також при визначенні розміру остаточного розрахунку. Через невизначеність, що властива процесу оцінки, фактичні витрати можуть відрізнятись від початкової оцінки резерву. Ці оцінки можуть бути змінені, оскільки нова інформація стає доступною. Перегляд таких оцінок може суттєво вплинути на майбутні операційні результати.
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Прийняття нових або переглянутих стандартів та тлумачень
|
Нові та переглянуті стандарти, які застосовуються у поточному році
У поточному році Товариство застосувало низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2026 року, або пізніше.
- Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - "Контракти щодо електроенергії з природних джерел";
- Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - "Класифікація та оцінка фінансових інструментів"
- Щорічні покращення до МСФЗ - Частина 11, що містить наступні зміни:
МСФЗ 1: Облік хеджування суб'єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ
МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання
МСФЗ 7: Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції
МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик
МСФЗ 9: Припинення визнання зобов'язань з оренди
МСФЗ 9: Ціна операції
МСФЗ 10: Визначення "фактичного агента"
МСБО 7: Метод обліку за собівартістю
Їх застосування не мало суттєвого впливу на розкриття інформації або на суми, які відображаються у цій проміжній скороченій фінансовій звітності. Товариство достроково не застосовувало жодних інших стандартів, роз'яснень або поправок, які були випущені, але ще не вступили в силу.
Нові і переглянуті МСФЗ випущені, але які іще не набули чинності.
Деякі нові стандарти та зміни до стандартів були опубліковані, але не є обов’язковими для звітного періоду, що закінчується 30 червня 2026 року. Товариство не застосовувало достроково такі нові або змінені стандарти бухгалтерського обліку під час підготовки цієї проміжної скороченої фінансової звітності. Нові стандарти та поправки викладені нижче:
|
Стандарти та Інтерпретації
|
|
|
МСФЗ (IFRS) 18 «Презентація та розкриття у фінансовій звітності»
|
|
|
МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації»
|
|
|
Поправки до МСФЗ (IFRS) 19 «Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації»
|
|
|
Поправки до МСБО 21 «Вплив змін валютних курсів»: Перехід до подання звітності в умовах гіперінфляції
|
|
|
Поправки до МСБО 28 «Інвестиції в асоційовані та спільні підприємства»
|
|
|
МСФЗ 20 «Регуляторні активи та регуляторні зобов'язання»
|
|
Товариство продовжує оцінювати вплив МСФЗ 18 на свою проміжну скорочену фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про прибутки чи збитки та інші сукупні доходи, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених керівництвом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації в проміжній скороченій фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як "інші".
Керівництво не очікує, що прийняття до застосування інших стандартів та прправок, перелічених вище буде мати істотний вплив на проміжну скорочену фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Зміни у презентації фінансової звітності та перерахунок порівняльної інформації
|
У звітному періоді Товариство оновило формат подання основних форм фінансової звітності в рамках адаптації до поточної Таксономії фінансової звітності за МСФЗ. Зміни спрямовані на вдосконалення презентації та розкриття інформації, а також забезпечення її відповідності актуальним вимогам до складання фінансової звітності.
Вплив внесення змін у представленні до звіту про фінансовий стан станом на 31 грудня 2025 року був представлений таким чином:
|
|
|
31 грудня 2025 (раніше подано)
|
|
31 грудня 2025 (нова презентація)
|
|
|
|
|
|
|
|
Нематеріальні активи за винятком гудвілу
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні забезпечення
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
|
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
Поточні кредити та запозичення
|
|
|
|
|
Поточні податкові зобов'язання, поточні
|
Поточні податкові зобов'язання
|
|
|
|
Під час підготовки цієї проміжної скороченої фінансової звітності керівництво здійснило перегляд класифікації доходів від штрафів за порушення умов погашення виданих кредитів, у результаті чого такі доходи були віднесені до складу чистого доходу від реалізації. Вплив внесення ретроспективних коригувань та змін у представленні до звіту про прибутки чи збитки та інший сукупний дохід за період, що закінчився 30 червня 2025 року був представлений таким чином:
|
|
|
за 6 місяців 2025 року (раніше подано)
|
|
за 6 місяців 2025 року (нова презентація)
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистий дохід від реалізації продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
|
Дохід від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
Собівартість реалізованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати (дохід) з податку на прибуток
|
Витрати з податку на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Зміни у презентації фінансової звітності та перерахунок порівняльної інформації (продовження)
|
Вплив внесення змін у представленні до звіту про про рух грошових коштів за період, що закінчився 30 червня 2025 року був представлений таким чином:
|
|
|
за 6 місяців 2025 року (раніше подано)
|
|
за 6 місяців 2025 року (нова презентація)
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)
|
Проценти отримані від кредитів та авансів, що класифіковані як операційна діяльність
|
|
|
|
|
Надходження від цільового фінансування
|
|
|
|
|
|
Надходження від повернення авансів
|
|
|
|
|
|
Надходження від боржників неустойки (штрафів, пені)
|
|
|
|
|
|
Надходження фінансових установ від повернення позик
|
Надходження від повернення позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Надходження за договорами РЕПО
|
|
|
|
|
|
Надходження від продажу облігацій
|
|
|
|
|
|
Надходження від отримання позик
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату товарів (робіт, послуг)
|
Виплати постачальникам за товари та послуги
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату праці
|
Виплати працівникам та виплати від їх імені
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату відрахувань на соціальні заходи
|
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату зобов’язань із податків і зборів
|
|
|
|
|
|
Витрачання на оплату авансів
|
|
|
|
|
|
Витрачання фінансових установ на надання позик
|
Витрачання на надання позик
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрачання за договорами РЕПО
|
|
|
|
|
|
Витрачання на викуп облігацій
|
|
|
|
|
|
Витрачання на погашення позик
|
|
|
|
|
Надходження від отриманих відсотків
|
|
|
|
|
|
Витрачання на придбання необоротних активів
|
Придбання інших довгострокових активів
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
У складі нематеріальних активів відбулись наступні зміни:
|
|
Інші нематеріальні активи
|
Незавершені капітальні інвестиції
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
У складі основних засобів відбулись наступні зміни:
|
|
|
|
Накопичена амортизація та зменшення корисності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість
|
Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість представлена наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки
|
|
|
|
|
|
Нараховані відсотки за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки за нарахованими відсотками за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
Розрахунки за штрафами за кредитами
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки за штрафами за кредитами
|
|
|
|
|
|
Інша дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Грошові кошти та їх еквіваленти
|
Грошові кошти та їх еквіваленти представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Залишки на рахунках в банках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Кошти підприємства розміщено у банках, які мають стабільний кредитний рейтинг. Враховуючи фінансову стійкість цих установ та відсутність ознак зниження їхнього рейтингу, на звітну дату знецінення грошових коштів на рахунках в банках не проводилося.
Структура грошових коштів в розрізі валют є наступною:
Формування, структура та обсяг Статутного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства.
Частки учасників розподіляються наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товариство з обмеженою відповідальністю «НоваПей»
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
Станом на 30 червня 2026 року пов’язана сторона є поручителем за банківським кредитом в розмірі 315 000 тис. грн (31 грудня 2025 року – 280 000 тис. грн).
Станом на початок та на кінець звітного періоду кредити не мали забезпечення.
|
|
Інші поточні фінансові зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за договорами РЕПО
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за облігаціями
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за нарахованими відсотками
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зобов'язання за договорами РЕПО та нараховані відсотки за договорами РЕПО представляють собою угоду продажу цінного паперу із зобов'язанням зворотного викупу через певний термін за заздалегідь визначеною в цій угоді ціною. В ціну викупу включаються дохідність по таким облігаціям, відсоткова ставка яких не перевищує 20%. Термін погашення таких договорів не перевищує 1 року.
Зобов'язання за облігаціями представлені облігаціями серії F, G, I, K.. Всі інші серії облігацій передаються як предмет угоди за договорами РЕПО, що дозволяє використовувати їх для забезпечення короткострокових позик.
|
|
|
|
Дата пропозиції зворотнього викупу
|
|
|
Невикуплені облігації станом на
30.06.2026
|
Балансова вартість станом на
30.06.2026
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за короткостроковими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*в рамках нової емісії здійснюється технічний зворотний викуп облігацій у межах Групи компаній "Nova", до якої належить Товариство, з метою їх подальшого розміщення шляхом публічної пропозиції; оскільки очікується, що такий викуп відбудеться протягом трьох місяців з дати звітності, відповідні облігації класифіковано як короткострокові.
|
|
|
|
Дата пропозиції зворотнього викупу
|
|
|
Невикуплені облігації станом на
31.12.2025
|
Балансова вартість станом на
31.12.2025
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за короткостроковими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
Інші поточні зобов'язання
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
*в рамках нової емісії здійснюється технічний зворотний викуп облігацій у межах Групи компаній "Nova", до якої належить Товариство, з метою їх подальшого розміщення шляхом публічної пропозиції; оскільки очікується, що такий викуп відбудеться протягом трьох місяців з дати звітності, відповідні облігації класифіковано як короткострокові.
Товариство створює забезпечення під невикористані відпустки та інші резерви. У складі забезпечення під невикористані відпустки відбулись наступні зміни:
|
|
Резерв невикористаних відпусток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від звичайної діяльності
|
Дохід від звичайної діяльності представлений наступним чином:
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Дохід від звичайної діяльності (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Процентний дохід за виданими кредитами, розрахований за методом ефективної процентної ставки
|
|
|
|
|
|
Нараховані штрафи за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
Собівартість реалізації представлена наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки за кредитами та облігаціями
|
|
|
|
|
|
Очікувані кредитні збитки за виданими кредитами
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати за послугами фінансових установ
|
|
|
|
|
|
Заробітна плата та пов'язані з нею виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Витрати по роялті представляють собою платежі за користування програмним забезпеченням, яке використовується в операційній діяльності.
Адміністративні витрати представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Заробітна плата та пов'язані з нею виплати
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
Витрати на збут представлені наступним чином:
Витрати по роялті представляють собою платежі за користування торговою маркою та платою за користування програмним забезпеченням.
Інші операційні доходи представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансовий результат від продажу кредитів за договорами факторингу
|
|
|
|
|
|
Відшкодування раніше списаних активів
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Інші операційні витрати представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фінансовий результат від продажу кредитів за договорами факторингу
|
|
|
|
|
|
Втрати від операційної курсової різниці
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
Фінансові доходи представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Відсотки отримані на залишок на поточних рахунках
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Основні компоненти витрат (доходів) з податку на прибуток за звітний період:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Поточний податок на прибуток
|
|
|
|
|
|
Відстрочений податок на прибуток
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами
|
До пов'язаних сторін належать:
−підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;
−асоційовані компанії;
−спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;
−члени провідного управлінського персоналу Товариства;
−близькі родичі особи, зазначеної вище;
−компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві;
−програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства.
Нижче наведено статті доходів та витрат по операціях з пов`язаними сторонами:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дохід від звичайної діяльності
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Операції з пов'язаними сторонами (продовження)
|
Заборгованість Товариства перед пов'язаним сторонам є наступною:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість
|
|
|
|
|
Торговельна та інша поточна кредиторська заборгованість
|
|
|
|
|
Інші поточні фінансові зобов'язання
|
|
|
|
Станом на 30 червня 2026 року пов’язана сторона є поручителем за банківським кредитом в розмірі 315 000 тис. грн (станом на 31 грудня 2025 року – 280 000 тис. грн).
Станом на 30 червня 2026 року існують невикористані фінансові зобов’язання перед Товариством на суму 2 448 316 тис. грн (станом на 31 грудня 2025 року на суму 1 582 535 тис. грн.). У межах забезпечення фінансових потреб клієнтів Групи компаній "Nova", Товариство приймає на себе безвідкличні та умовні зобов’язання, зокрема фінансові гарантії та інші зобов’язання щодо надання кредитів.
Нарахування ключовому управлінському персоналу та супутні витрати представлені наступним чином:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резерв під невикористані відпустки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ключовий управлінський персонал за 6 місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року нараховував одну особу (за 6 місяців, що закінчилися 30 червня 2025 року: одну особу).
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
Справедлива вартість
Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань на початок та на кінець звітного періоду приблизно дорівнює їх балансовій вартості.
Визначення справедливої вартості фінансових інструментів та розкриття інформації здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 7 «Фінансові інструменти: розкриття інформації» та МСФЗ 13 «Справедлива вартість». Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між обізнаними та бажаючими сторонами на дату оцінки, незалежно від безпосереднього спостереження цієї вартості або її встановлення за іншою методикою оцінки.
При оцінці справедливої вартості активу або зобов'язання Товариство бере до уваги характеристики активу або зобов'язання, як якби учасники ринку взяли до уваги цю характеристику при розрахунку вартості активу або зобов'язання на дату оцінки. З метою оцінки або розкриття інформації в цій фінансовій звітності справедлива вартість визначається на вищевказаній основі.
Оскільки для більшості фінансових інструментів Товариства не існує активного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості застосовуються професійні судження з урахуванням поточної економічної ситуації та специфічних ризиків, притаманних відповідним інструментам. Переважна частина фінансових активів та зобов’язань Товариства віднесена до 3 рівня ієрархії справедливої вартості. Водночас корпоративні облігації, оцінка яких базується на спостережуваних ринкових даних (зокрема ринкових процентних ставках та кривих дохідності), класифіковано до 2 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій фінансовій звітності, не обов’язково відображають суми, за які Товариство могло б реалізувати на ринку повний пакет відповідного фінансового інструменту.
Протягом звітного періоду не було переходів між рівнями оцінки справедливої вартості 1 і 2, а також переходів до / з Рівня 3.
Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки
Для цілей оцінки МСФЗ 9 «Фінансові інструменти» встановлює такі категорії фінансових активів: (а) фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; (б) боргові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; (в) інструменти капіталу, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; та (г) фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, поділяються на дві під категорії: (і) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток в обов’язковому порядку; та (іі) активи, віднесені до цієї категорії під час або після первісного визнання.
Станом на початок та на кінець звітного періоду всі фінансові активи та зобов’язання Товариства обліковувались за амортизованою вартістю.
В період зі звітної дати до дати затвердження фінансової звітності за договорами РЕПО було погашено 126 075 тис. грн та наново залучено 167 192 тис. грн, під відсоткову ставку до 20% річних, з терміном погашення – до 1 року.
В липні 2026 року було отримано транш в АТ «ПУМБ» в розмірі 225 000 тис. грн. та транш в АТ "ОТП Банк" в розмірі 240 000 тис. грн. Також додаткове погашення попереднього боргу в розмірі 270 000 тис. грн.
В липні 2026 року було прийнято рішення про випуск облігацій серії Р на ПрАТ "ФОНДОВА БІРЖА "ПЕРСПЕКТИВА".
Загальна кількість, вид, тип, клас, номінальна вартість:
−облігації серії Р іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні
−кількість облігацій: 200 000 (двісті тисяч) штук
−номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень
−загальна номінальна вартість випуску облігацій: 200 000 000,00 (двісті мільйонів) гривень
−дата погашення 03 вересня 2029 року
Станом на дату затвердження цієї проміжної скороченої фінансової звітності інших суттєвих подій після звітної дати не виявлено.
|
|
|
Примітки до проміжної скороченої фінансової звітності (продовження)
|
за шість місяців, що закінчилися 30 червня 2026 року
|
|
|
Події після звітної дати (продовження)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Михайліченко Ольга Вячеславівна
|
|
|
|
|