Цей Звіт про управління складено відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 No 996-XIV.

Даний звіт з управління ТОВ "НоваПей Кредит" станом на 31 грудня 2025 року та за період, що закінчився зазначеною датою, затверджений до випуску  Директором ТОВ "НоваПей Кредит".

Національним банком України визнано Небанківську фінансову групу "NovaPay" (склад учасників якої: ТОВ "НоваПей", ТОВ "НоваПей Кредит", ТОВ "НоваПей" Республіка Молдова. Національний банк здійснює нагляд за небанківськими фінансовими групами, щоб контролювати та попереджувати можливі ризики для фінансових установ-учасників та фінансового сектору загалом.

ТОВ "НоваПей" є учасником ТОВ "НоваПей Кредит" і володіє 100% розміру статутного капіталу.

ТОВ "НоваПей Кредит" (надалі - Товариство) було засновано згідно із законодавством України 07 жовтня 2015 року (запис в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань №1 608 102 0000 040904). Форма власності - приватна.

Середня кількість працівників Товариства в 2025 році становила 59 осіб (в 2024 році становила 21 осіб).

Місцезнаходження Товариства: 03026, Україна, м. Київ, вул. Столичне шосе, будинок 103, корпус 1, поверх 13, офіс 1307.

Засновниками Товариства є:

 Основними напрямками діяльності Товариства є надання фінансових послуг, а саме:

*надання коштів та банківських металів у кредит.

Розрахунок та сплата податку на прибуток Товариством здійснюється за базовою ставкою по місцю реєстрації компанії, в ГУ ДПС у м. Києві Центральна ДПІ.

Національний банк України продовжив реалізацію Стратегії розвитку фінансового сектору України, розробленої у 2023 році та оновленої у червні 2025 року (далі - Стратегія). Стратегія є покроковим планом модернізації фінансової системи та формування в Україні сучасної, стійкої та технологічної фінансової системи. Стратегія ґрунтується на ключових напрямах, спрямованих на забезпечення фінансової стабільності, розвиток інноваційних фінансових сервісів. Стратегія структурує й деталізує пріоритети розвитку фінансових інновацій. Оновлення Стратегії у 2025 році врахувало актуальні виклики воєнного часу та потребу подальшого розвитку фінансової системи.

Ключовими дієвими елементами Стратегії у 2025 році стали:

- розвиток цифрової операційної стійкості та посилення вимог у сфері кібербезпеки;

- модернізація ринкової інфраструктури та розширення можливостей для залучення інвестицій;

- поглиблення інтеграції у фінансовий простір ЄС.

Реалізація Стратегії значною мірою залежала від упровадження цифрових проєктів Національного банку. Зокрема, у 2025 році завершено імплементацію ключових норм Директиви PSD2 та затверджено нормативно правову базу для запуску відкритого банкінгу, що створює умови для розвитку інноваційних фінансових сервісів, підвищення конкуренції та доступності цифрових послуг.

Отже, Товариство характеризує стан технологій, які використовуються та у найближчий час будуть впроваджені на ринку, як достатній для впровадження власних послуг та сервісів, які будуть спрямовані для задоволення потреб користувачів послуг.

Стратегічним завданням Товариства є відповідність регуляторним вимогам, відповідність власної технологічної інфраструктури об'ємам бізнесу, надання клієнтам легких, технологічних та інноваційних сервісів, операційна досконалість та втримання ринкових позицій.

Фінансові результати роботи за 2024 - 2025 роки, які наведено у таблиці 1, є відображенням основних напрямків діяльності Товариства в сфері фінансових послуг, а саме:

*надання коштів та банківських металів у кредит.

Товариство надає послуги по всій території країни (окрім тимчасово окупованих територій).

Зважаючи на великий відсоток населення, які знаходяться поза банківською системою або одержують недостатній обсяг послуг з точки зору якості, сервісу, доступності, труднощами для банків з обслуговування потреб користувачів у віддалених районах та скорочення їх присутності за рахунок оптимізації мережі відділень - Товариство має можливість входження в певні відносно вільні сегменти ринку.

Таблиця 1 (тис. грн.)

Фінансові результати Товариства за 2024 - 2025 роки

Ризик ліквідності - ризик того, що Товариство матиме труднощі при виконанні зобов'язань, пов'язаних із фінансовими зобов'язаннями, що погашаються шляхом поставки грошових коштів або іншого фінансового активу.

Товариство здійснює контроль ліквідності шляхом планування поточної ліквідності. Товариство аналізує терміни платежів, які пов'язані з дебіторською заборгованістю та іншими фінансовими активами, а також прогнозні потоки грошових коштів від операційної діяльності.

З метою мінімізації ризику втрат ліквідних активів, Товариство використовує принцип диверсифікації розміщення грошових коштів у обслуговуючих банках шляхом встановлення відповідних лімітів.

Структура активів та зобов'язань, що наведена у таблиці 2, збалансована за строками погашення та ліквідності активу та забезпечує виконання таких зобов'язань.

Таблиця 2 (тис. грн.)

Структура активів та зобов'язань Товариства

Товариством застосовується системний підхід до екологічного управління згідно з основними принципами стандарту ДСТУ ISO 14001. Товариство приділяє достатню увагу покращенню екологічних показників та показників безпеки праці, зокрема, збереженню стану довкілля шляхом запобігання несприятливих впливів на нього та підвищенням своєї екологічної дієвості.

На постійній основі Товариством забезпечується та здійснюється:

*сортування та утилізація відходів, які утворюються внаслідок діяльності, з використанням спеціальної тари та відповідних знаків (плакатів, позначень, тощо);

*дотримання належного режиму використання ресурсів шляхом застосування енергоощадного обладнання, обліку витрат води та зменшення об'ємів використання паперу (перехід до Paperless office);

*проведення своєму персоналу тренінгів з підвищення екологічної грамотності.

Для здійснення своєї діяльності Товариством закуповуються лише ті матеріали і обладнання, які передбачають застосування заходів із захисту довкілля.

Середня кількість працівників Товариства в 2025 році становила 59 осіб. При цьому частка жінок на керівних посадах - 69% від загальної кількості персоналу на керівних посадах.

Кадрова політика Товариства базується на дотриманні національного трудового законодавства, 10 принципів Глобального договору ООН та у відповідності соціальної відповідальності і звітності стандартам SA 8000 та ISO 26000. Задля закріплення даних принципів та стандартів в Товаристві затверджено Кодекс корпоративної етики. Цей документ регулює серед інших наступні питання:

*Взаємовідносини всередині Товариства

*Права людини

*Принципи охорони праці та техніки безпеки на робочому місці

*Принципи збереження довкілля

*Використання ресурсів Товариства

*Принципи недопущення конфлікту інтересів

*Правила отримання та передачі подарунків, організації розважальних заходів

Взаємовідносини з контрагентами, клієнтами, державними органами і засобами масової інформації.

З метою контролю дотримання в Товаристві затвердженого Кодексу корпоративної етики впроваджено функцію телефонної лінії довіри та практику регулярних та позапланових внутрішніх аудитів.

Кадрова політика Товариства приділяє особливу увагу навчанню персоналу, підвищенню кваліфікації та селекції кадрів. З цією метою в Товаристві створена багаторівнева система навчання:

*Очне навчання працівників , яке передбачає як первинне навчання, так і програми підвищення кваліфікації та майстер-класи.

*Дистанційне навчання для всіх працівників Товариства з широким набором відео-програм, геймифікованих курсів та анімації.

*Навчання в "Корпоративному університеті Нова Пошта" для розвитку управлінських навичок та компетенцій.

*Зовнішнє очне та дистанційне навчання та курси підвищення кваліфікації - для поглиблення вузькопрофесійних знань та отримання спеціальних навичок.

Побудова та постійне вдосконалення системи управління ризиками сприяє підвищенню вартості власного капіталу Товариства, одночасно забезпечуючи досягнення цілей учасників (власників), клієнтів, та контрагентів, персоналу та зовнішніх контролерів.

Система управління ризиками базується на циклічному, безперервному процесі за допомогою якого Товариство виявляє (ідентифікує) ризики, проводить оцінку їх величини, здійснює їх моніторинг, контролює свої ризикові позиції і розробляє заходи з мінімізації ризиків, а також враховує взаємозв'язки між різними видами ризиків.

Комплекс дій щодо управління ризиками спрямований забезпечити досягнення таких цілей та завдань:

Управління ризиками відбувається як на рівні Товариства в цілому, так і на рівні, де ризик виникає, а також за допомогою функцій незалежної перевірки і контролю ризиків - на найвищих рівнях управління і на рівні Загальних зборів учасників. Структурні підрозділи Товариства несуть відповідальність щодо оцінювання та попередження випадків, коли процес генерує значний ризик, що може привести до  втрат чи до втрати репутації.

Товариство забезпечує систематичне здійснення аналізу ризиків, спрямованого на їх виявлення та оцінку їх величини, з метою розуміння суті ризиків, на які наражається, та визначення, чи узгоджуються вони з головними цілями, завданнями та планами розвитку. Аналіз ризиків в Товаристві охоплює всі продукти, послуги та процеси Товариства і передбачає як якісну оцінку відповідних ризиків, так і оцінку їх кількісних параметрів (у разі можливості). Керівництво Товариства, Учасники Товариства поінформовані про результати аналізу ризиків та враховують їх при прийнятті управлінських рішень.

Система управління ризиками передбачає поділ відповідальності, функцій та повноважень між суб'єктами управління ризиками:

Загальні збори учасників  Загальні збори учасників визначають та запроваджують політику управління, яка є невід'ємною частиною корпоративної культури в діяльності Товариства

Виконавчий орган Товариства Директор забезпечує ефективне функціонування та дотримання визначеної політики управління ризиками, забезпечує взаємодію всіх суб'єктів системи управління ризиками, їх звітування та обмін інформацією

Управління ризиків. забезпечує своєчасне виявлення, вимірювання, моніторинг, контроль, пом'якшення та звітування щодо ризиків, розробки політики, методології оцінки ризиків

Структурні підрозділи Товариства. здійснюють поточне управління ризиками та забезпечують повідомлення про інциденти ризиків.

Товариство займається розвитком додаткових сервісів, а саме:

*кредитування малого бізнесу;

*кредити кінцевим споживачам.

Платіжний ринок України еволюціонує, використовуючи різноманітні інструменти оплати: готівку, платіжні картки, електронні гроші та мобільні гаманці. Спостерігається стрімке зростання використання платіжних карток, початок застосування в розрахунках електронних грошей та мобільних платежів. Тренд зростання кешлес-операцій стає основним та обумовлює необхідність приведення бізнес-моделі Товариства у відповідність до вимог клієнтів і ринку в цілому.

Протягом звітного періоду ТОВ "НоваПей Кредит" не укладало суттєвих деривативів та не вчиняло суттєвих правочинів щодо похідних цінних паперів.

Протягом 2025 року подолано чимало викликів, які надавали активності та динаміки в пошуках правильних і перспективних рішень. Саме тому, в першу чергу ми працювали над покращенням існуючих сервісів та створенням нових пропозицій як для приватних осіб, так і для бізнес-клієнтів.

Нам вдалося втілити ряд проектів направлених на покращення сфери фінансового онлайн-сервісу та його доступності й актуальності серед населення України.

Перше - ми розвиваємо унікальну послугу "Посилка у кредит". Цю послугу можна отримати у відділеннях Нової пошти та в мобільному застосунку NovaPay. Клієнт замовляє товар онлайн із післяплатою у відділення Нової пошти, оглядає посилку і, якщо йому підходить товар, то прямо на місці за кілька хвилин оформлює посилку у кредит, при цьому не сплачуючи одразу жодної гривні. Навіть доставка та післяплата йдуть у кредит, який можна сплачувати протягом 12 місяців. Це альтернатива звичному споживчому кредитуванню завдяки вигідним умовам, швидкості оформлення та можливості купити товар у будь-якого онлайн-продавця.

Друге - ми працюємо над подальшим розвитком послугу продукт "Розстрочка", якій дозволяє миттєво отримати кредитні кошти.   Продукт має два зручних формати:

 - розстрочка на платіж з історії операцій дозволяє перевести вже здійснену транзакцію в позику. Це    може бути оплата покупки, придбаної раніше,  комунальних послуг або навіть переказ іншій людині, з  картки на картку чи за реквізитами (IBAN),  клієнту NovaPay чи будь-якого банку.

 - кредитні кошти на картку, які потім можна використати для оплати майбутніх покупок або для зняття готівки.

Трете - для кредитування бізнесу ми розвиваємо продукт "Кредит на поповнення обігових коштів".  Продукт створено для розвитку та підтримки малого та середнього бізнесу, а саме для фізичних осіб - підприємців, які є резидентами України та клієнтами групи компаній Nova.

Програма кредитування для фізичних осіб - підприємців, що співпрацюють із групою компаній, ділиться на два типи кредитів: короткостроковий і довгостроковий.

Четверте- ми розвиваємо послугу  Кредитний продукт - "Зарплата терміново" - це продукт для тих, хто потребує додаткових коштів до звичної дати отримання заробітної плати, але не хоче переплачувати за користування позикою. Відкривати нову картку чи рахунок не потрібно - кредит надається на той самий рахунок, на який зараховується заробітна плата.  Доступ до послуги можливий після одного місяця зарахувань зарплати. Розмір кредитного ліміту залежить від доходу клієнта - він може дорівнювати місячній зарплаті або розраховуватись індивідуально, з урахуванням інших наявних кредитів. Оформити кредит можна в будь-який день, без обмежень. Строк кредитування - один місяць.

П'яте- ми розвиваємо послугу  Кредитний продукт "Відновлювальна кредитна лінія" - це кредитний продукт для  фізичних осіб, що надається у формі відновлювальної кредитної лінії з метою рефінансування кредитної заборгованості клієнта перед ТОВ "НоваПей" за продуктом "Кредитна картка". Продукт передбачає для клієнта одночасну дію двох складових, а саме кредитного продукту ТОВ "НоваПей" - "Кредитна картка" та кредитного продукту ТОВ "НоваПей Кредит" -  "Відновлювальна кредитна лінія", на ринку продукт представлений під маркетинговим найменуванням "Кредитна картка".

Це продукт для клієнтів, які хочуть здійснювати покупки та оплачувати витрати в межах встановленого кредитного ліміту. Це зручний фінансовий інструмент, що дозволяє швидко  користуватися коштами саме тоді, коли це необхідно.

Шосте - продовжуємо працювати над покращенням існуючих сервісів та створенням нових пропозицій для приватних осіб та для бізнес-клієнтів, у тому числі над втіленням проектів направлених на покращення сфери фінансового онлайн-сервісу та його доступності й актуальності серед населення України, в тому числі продаж облігацій Товариства через мобільний застосунок NovaPay.

ТОВ "НоваПей Кредит" відповідно до Закону України "Про товариства з обмеженою та додатковою відповідальністю", Закону України "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг", нормативно-правових актів Національного банку України, законодавства України з питань регулювання ринків фінансових послуг, а також Статуту Товариства розробило власний кодекс корпоративного управління. Політика (Кодекс) корпоративного управління є документом, у якому викладається ставлення до сучасних тенденцій у сфері корпоративного управління, до основних проблем корпоративного управління i методів їхнього вирішення. Чітке дотримання цього Кодексу дасть можливість забезпечити ефективне управління, приймати узгодженні рішення, посилити довіру i підвищити відповідальність, а також уникати конфлікту інтересів, сприяти розкриттю інформації та її прозорості. Політика (кодекс) корпоративного управління ТОВ "НоваПей Кредит" затверджена рішенням єдиного учасника ТОВ "НоваПей Кредит" №2 від "02" лютого 2023 року та розміщена на офіційному сайті: https://novapay.credit/documents/korporatyvne-upravlinnya/.

ТОВ "НоваПей Кредит" чітко дотримувалось Політики (Кодекс) корпоративного управління  протягом 2025 року.

Система внутрішнього контролю ТОВ "НоваПей Кредит" дія на основі Положення про систему внутрішнього контролю, це положення визначає основні цілі та принципи організації та функціонування комплексної, адекватної та ефективної системи внутрішнього контролю. Положення про систему внутрішнього контролю затверджене рішенням єдиного учасника ТОВ "НоваПей Кредит" №16 від 28.04.2023 та розміщена на офіційному сайті: https://novapay.credit/documents/korporatyvne-upravlinnya/.

Інформація про наявність затвердженої декларації схильності до ризиків:

У ТОВ "НоваПей Кредит" відсутня затверджена декларація схильності до ризиків.

ТОВ "НоваПей" є учасником ТОВ "НоваПей Кредит" і володіє 100% розміру статутного капіталу.

Інформацію про будь-які обмеження прав участі та голосування акціонерів (учасників) на загальних зборах:

У ТОВ "НоваПей Кредит" відсутні будь-які обмеження прав участі та голосування учасників на загальних зборах.

Наглядова рада та колегіальний виконавчий орган в товаристві не створювались. Обов'язки виконавчого органу покладені на Директора Товариства.

Інформацію про наявність корпоративного секретаря:

У ТОВ "НоваПей Кредит" відсутній корпоративний секретар

Порядок призначення та звільнення посадових осіб:

Порядок призначення, звільнення та повноваження посадових осiб ТОВ "НоваПей Кредит" визначений Статутом ТОВ "НоваПей Кредит".

Повноваження посадових осіб:

Повноваження посадових осіб ТОВ "НоваПей Кредит" визначені Статутом ТОВ "НоваПей Кредит".

Обов’язки виконавчого органу покладені на Директора товариства. Згоди на розкриття розмiру виплаченої винагороди не отримано.

Політика сталого розвитку ТОВ "НоваПей Кредит" визначає основні цілі, завдання, принципи та напрями діяльності Товариства щодо виконання принципів сталого розвитку, в тому числі основні ризики і виклики щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності. Політика сталого розвитку складена відповідно до внутрішніх нормативних документах, затверджена рішенням єдиного учасника ТОВ "НоваПей Кредит" №6 від 28.04.2023 та розміщена на офіційному сайті: https://novapay.credit/documents/korporatyvne-upravlinnya/. Оцінка діяльності ТОВ "НоваПей Кредит" щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності за звітний період, а також перелік питань та прийнятих рішень щодо захисту довкілля та соціальної відповідальності викладені в Звіті про сталий розвиток за 2025 рік, який розміщений на офіційному сайті: https://novapay.credit/documents/korporatyvne-upravlinnya/

Інформація про проведені загальні збори учасників /збори власників облігацій та загальний опис прийнятих на таких зборах рішень:

Основні положення політики щодо розкриття інформації:

Політика розкриття інформації ТОВ "НоваПей Кредит" визначає загальні вимоги до системи розкриття інформації, організації відкритого доступу до ключових показників ефективності діяльності то визначає заходи контролю за дотриманням високого рівня прозорості і підзвітності. Політика розкриття інформації складена відповідно до вимог Національного банку України, в порядку та на умовах, передбачених діючим законодавством та внутрішніми нормативними документами, затверджена рішенням єдиного учасника ТОВ "НоваПей Кредит" №17 від 30.11.2023 та розмiщена на офіційному сайті: https://novapay.credit/documents/korporatyvne-upravlinnya/.

Інформацію від суб'єкта аудиторської діяльності:

Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства згідно з прийнятим Радою з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (РМСЕБ) Міжнародним Кодексом Етики Професійних Бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) (Кодекс РМСЕБ) та етичними вимогами, застосовними в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов'язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.

Інформацію від суб'єкта аудиторської діяльності:

Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю "НоваПей Кредит" (далі - Товариство), що включає:

*звіт про фінансовий стан станом на 31 грудня 2025 р.;

*звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат, звіт про зміни у власному капіталі, звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився зазначеною датою; та

*примітки до фінансової звітності, що містять суттєву інформацію про облікову політику та інші пояснення.

На нашу думку, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2025 р. та його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.

Інформація щодо наявності зв'язків з іноземними державами зони ризику

1) Наявність в структурі власності, фізичних осіб, які мають громадянство іноземної держави зони ризику:

Відсутні.

2) Наявність в структурі власності, фізичних осіб, постійним місцем проживання яких є іноземні держави зони ризику:

Відсутні.

3) Наявність в структурі власності, юридичних осіб, місцем реєстрації яких є іноземні держави зони ризику:

Відсутні.

4) Наявність в органах управління фізичних осіб, які мають громадянство іноземної держави зони ризику:

Відсутні.

5) Наявність ділових відносин з контрагентами / клієнтами держави зони ризику або контрагентами / клієнтами, які контролюються державою зони ризику:

Відсутні.

6) Розташування дочірніх компаній / підприємств, філій, представництв та/або інших відокремлених структурних підрозділів на території держави зони ризику:

Відсутні.

7) Наявність юридичних осіб засновником, учасником, акціонером яких є ТОВ "НоваПей Кредит":

Відсутні.

8) Наявність корпоративних прав в юридичній особі, зареєстрованій в іноземній державі зони ризику:

Відсутні.

9) Наявність цінних паперів (крім акцій) юридичної особи, яка зареєстрована в іноземній державі зони ризику:

Відсутні.

Рік, що закінчується 31 грудня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України – гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Підготовка фінансової звітності Товариства вимагає від керівництва суджень, оцінок і припущень, які впливають на відображені суми доходів, витрат, активів, зобов'язань і відповідних розкриттів. Окрім цих оцінок, керівництво також використовує професійні судження при застосуванні певних облікових політик. Оцінки і припущення, що використовуються, переглядаються керівництвом на постійній основі, з врахуванням минулого досвіду та інших чинників, таких як очікування щодо майбутніх подій, які вважаються обґрунтованими на момент підготовки фінансової звітності. Судження, які мають найбільш істотний вплив на суми, відображені у фінансовій звітності, та оцінки, які можуть привести до істотного коригування балансової вартості активів та зобов'язань в майбутньому полягають в наступному: Строки корисного використання активів, що амортизується. Товариство переглядає терміни корисного використання в кінці кожного року і, якщо очікування відрізняються від попередніх оцінок, зміни відображаються як зміна облікової оцінки відповідно до МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки". Ці оцінки можуть мати істотний вплив на балансову вартість активів, що амортизуються. Знецінення нефінансових активів. На кожну дату складання фінансової звітності керівництво Товариства оцінює, чи є ознаки знецінення активів. У разі виявлення ознак знецінення, балансова вартість активу зменшується до суми очікуваного відшкодування. Сума очікуваного відшкодування - це більша з двох оцінок: справедлива вартість за вирахуванням витрат на продаж активу або його вартість використання. Сума зменшення визнається в звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат в тому періоді, в якому було зазначено, це знецінення. Оцінка очікуваних кредитних збитків Оцінка очікуваних кредитних збитків - це суттєва оцінка, яка передбачає визначення методології оцінки, моделей та вхідних параметрів. Методологія оцінки очікуваних кредитних збитків докладно описана у Примітці [800610] та [822390-11]. Наступні компоненти мають значний вплив на оціночний резерв під кредитні збитки: визначення дефолту, значне підвищення кредитного ризику, ймовірність дефолту, заборгованість на момент дефолту і розмір збитку в разі дефолту, а також моделі макроекономічних сценаріїв. Товариство регулярно аналізує та перевіряє коректність моделей і вхідних параметрів для зменшення різниці між оцінкою очікуваного кредитного збитку та фактичним кредитним збитком. Оцінка бізнес-моделі. Фінансові активи класифікуються на основі бізнес-моделі. У ході оцінки бізнес-моделі керівництво застосувало судження для визначення рівня агрегування і портфелів фінансових інструментів. У процесі оцінки операцій продажу Товариство аналізує їхню регулярність у минулих періодах, строки та вартість, причини продажу та очікування щодо діяльності з продажу у майбутньому. Вважається, що операції продажу фінансового активу, що очікуються лише у випадку стресового сценарію або у відповідь на поодиноку подію, яка знаходиться поза межами контролю Товариства, не є повторюваною і не може бути прогнозована Товариством, вважаються невластивими меті бізнес-моделі і не впливають на класифікацію відповідних фінансових активів. Також операції продажу, націлені на мінімізацію потенційних збитків внаслідок погіршення якості обслуговування кредиту, відповідають бізнес-моделі, за якою інструмент утримується в портфелі для отримання потоків грошових коштів. Інші операції продажу до настання строку погашення, не пов'язані з діяльністю з управління кредитним ризиком, також відповідають бізнес-моделі, за якою інструмент утримується в портфелі для отримання потоків грошових коштів, за умови, якщо вони не є регулярними або мають незначну вартість як по окремо, так і в сукупності. Бізнес-модель "утримання для отримання грошових потоків і продажу" означає, що активи утримуються для отримання грошових потоків, але продаж активів є невід'ємною складовою досягнення цілі бізнес-моделі, такої як управління потребами ліквідності, досягнення конкретної доходності або приведення строку фінансових активів у відповідність до строку зобов'язань, за рахунок яких фінансуються ці активи. Залишкова категорія включає портфелі фінансових активів, які управляються з метою реалізації грошових потоків, у першу чергу, через продажі, що використовуються для отримання прибутку. Ця бізнес-модель часто пов'язана з отриманням передбачених договором грошових потоків. Оцінка грошових потоків на відповідність критерію виключно виплат основної суми боргу та процентів (SPPI). Для визначення відповідності грошових потоків від фінансового активу критерію виключно виплат основної суми боргу і процентів необхідне застосування судження. Юридичні претензії. Товариство застосовує суттєві судження при оцінці та відображенні резервів та ризиків непередбачених зобов'язань, пов'язаних із судовими процесами та іншими несплаченими вимогами, які вирішуються шляхом переговорів, посередництва, арбітражу чи державного регулювання, а також інших умовних зобов'язань. Судження використовується при оцінці ймовірності претензії до Товариства чи зобов'язань, а також при визначенні розміру остаточного розрахунку. Через невизначеність, що властива процесу оцінки, фактичні витрати можуть відрізнятись від початкової оцінки резерву. Ці оцінки можуть бути змінені, оскільки нова інформація стає доступною. Перегляд таких оцінок може суттєво вплинути на майбутні операційні результати.

Ця фінансова звітність підготовлена на основі історичної собівартості, з коригуваннями на початкове визнання фінансових інструментів за справедливою вартістю. Згідно з МСБО 29 "Фінансова звітність в умовах гіперінфляції", застосування якого базується на професійному судженні, управлінський персонал Товариства прийняв рішення не проводити перерахунок фінансової звітності за порівняльний період, обґрунтувавши свою позицію наступним. Зокрема, проаналізувавши критерії, які характеризують показник гіперінфляції і передбачені у параграфі 3 МСБО 29, а саме: а) основна маса населення віддає перевагу збереженню своїх цінностей у формі немонетарних активів або у відносно стабільній іноземній валюті. Суми, утримувані в національній валюті, негайно інвестуються для збереження купівельної спроможності; б) основна маса населення розглядає грошові суми не в національній грошовій одиниці, а у відносно стабільній іноземній валюті. Ціни можуть також наводитися в цій валюті; в) продаж та придбання на умовах відстрочки платежу здійснюється за цінами, які компенсують очікувану втрату купівельної спроможності протягом періоду відстрочки платежу, навіть якщо цей строк є коротким; г) відсоткові ставки, заробітна плата та ціни індексуються згідно індексу цін; ґ) кумулятивний рівень інфляції за трирічний період наближається до 100% або перевищує цей рівень. Враховуючи офіційні дані Державної служби статистики України, кумулятивний рівень інфляції за трирічний період, включаючи 2023, 2024 та 2025 роки, склав 25,1 %. Це надало впевненості управлінському персоналу Товариства у відсутності передумов для проведення перерахунку фінансової звітності згідно з МСБО 29 за порівняльний період.

	31.12.2025	31.12.2024
Грошові кошти на рахунках в банках	50 949	41 756
	50 949	41 756

Структура грошових коштів в розрізі валют є наступною:

За звітний період та за аналогічний період попереднього року статті "Інші надходження грошових коштів від операційної діяльності" та "Інші виплати грошових коштів за операційною діяльністю" Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом), представлені наступним чином:

	2025 рік	2024 рік
Очікувані кредитні збитки за виданими кредитами	189 866	47 436
Відсотки за кредитами та облігаціями	152 018	52 725
Витрати за послугами фінансових установ	49 124	25 867
Роялті	30 183	5 375
Професійні послуги	22 431	18 031
Витрати на оплату праці та супутні нарахування	18 098	6 944
Очікувані кредитні збитки за штрафами за кредитами	14 903	2 203
Амортизація	298	98
Інші	1 136	2 059
	478 057	160 738

Витрати по роялті представляють собою платежі за користування програмним забезпеченням, яке використовується в операційній діяльності.

Основними напрямками діяльності Товариства є надання фінансових послуг, а саме надання коштів у позику. Враховуючи це, Товариство не має додаткових сегментів, які потребують виділення у фінансовій звітності.

Такий підхід визначається тим, що основна діяльність Товариства сконцентрована у межах однієї сфери, а рішення про розподіл даних за сегментами було прийнято на підставі внутрішніх стратегічних та оперативних потреб Товариства.

Справедлива вартість

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань на початок та на кінець звітного періоду приблизно дорівнює їх балансовій вартості.

Визначення справедливої вартості фінансових інструментів та розкриття інформації здійснюється у відповідності до вимог МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" та МСФЗ 13 "Справедлива вартість". Справедлива вартість визначається як сума, яка була б отримана при продажу активу або сплачена при передачі зобов'язання в рамках звичайної операції між обізнаними та бажаючими сторонами на дату оцінки, незалежно від безпосереднього спостереження цієї вартості або її встановлення за іншою методикою оцінки.

При оцінці справедливої вартості активу або зобов'язання Товариство бере до уваги характеристики активу або зобов'язання, як якби учасники ринку взяли до уваги цю характеристику при розрахунку вартості активу або зобов'язання на дату оцінки. З метою оцінки або розкриття інформації в цій фінансовій звітності справедлива вартість визначається на вищевказаній основі.

Оскільки для більшості фінансових інструментів Товариства не існує активного ринку, при визначенні їхньої справедливої вартості застосовуються професійні судження з урахуванням поточної економічної ситуації та специфічних ризиків, притаманних відповідним інструментам. Переважна частина фінансових активів та зобов'язань Товариства віднесена до 3 рівня ієрархії справедливої вартості. Водночас корпоративні облігації, оцінка яких базується на спостережуваних ринкових даних (зокрема ринкових процентних ставках та кривих дохідності), класифіковано до 2 рівня ієрархії. Оцінки, представлені у цій фінансовій звітності, не обов'язково відображають суми, за які Товариство могло б реалізувати на ринку повний пакет відповідного фінансового інструменту.

Протягом звітного періоду не було переходів між рівнями оцінки справедливої вартості 1 і 2, а також переходів до / з Рівня 3.

Представлення фінансових інструментів за категоріями оцінки

Для цілей оцінки МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" встановлює такі категорії фінансових активів: (а) фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток; (б) боргові інструменти, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; (в) інструменти капіталу, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід; та (г) фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю. Фінансові активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток, поділяються на дві під категорії: (і) активи, що оцінюються за справедливою вартістю через прибуток чи збиток в обов'язковому порядку; та (іі) активи, віднесені до цієї категорії під час або після первісного визнання.

Станом на початок та на кінець звітного періоду всі фінансові активи та зобов'язання Товариства обліковувались за амортизованою вартістю.

	2025 рік	2024 рік
Відсотки отримані на залишок на поточних рахунках	897	5 092
Нараховані відсотки за депозитами	-	4 490
	897	9 582

Адміністративні витрати
	2025 рік	2024 рік
Витрати на оплату праці	22 217	9 607
Професійні послуги	3 931	3 913
Банківські послуги	1 380	879
Митні збори	913	860
Амортизація	599	276
Інші	841	367
	29 881	15 902

	2025 рік	2024 рік
Витрати з поточного податку на прибуток	54 650	19 914
Витрати (дохід) з відстроченого податку на прибуток	(2)	-
Витрати на сплату податку (доходи від повернення податку)	54 648	19 914

Витрати на сплату податку (доходи від повернення податку) відображаються у складі звіту про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією за рік. З 1 січня 2025 року базова (основна) ставка податку фінансової установи (крім страховика) становить 25%. До зазначеної дати застосовувалася ставка податку на прибуток у розмірі 18 %.

Узгодження витрат на сплату податку (доходів від повернення податку) розраховується як добуток діючої ставки оподаткування та прибутку до оподаткування, та представлене наступним чином:

Відстрочені податкові активи:

Середня кількість працівників Товариства за 2025 рік становила 59 осіб (за 2024 рік 21 особу).

У складі нематеріальних активів за винятком гудвілу відбулись наступні зміни:

Формування, структура та обсяг Статутного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства.

Частки учасників розподіляються наступним чином:

Товариство здійснює управління капіталом з метою досягнення наступних цілей:

-забезпечення безперервної діяльності Товариства в осяжному майбутньому.

-зберегти спроможність Товариства продовжувати свою діяльність так, щоб воно і надалі забезпечувало дохід для учасників Товариства та виплати іншим зацікавленим сторонам;

-забезпечити належний прибуток учасникам Товариства завдяки встановленню цін на послуги Товариства, що відповідають рівню ризику.

Керівництво Товариства здійснює огляд структури капіталу на щорічній основі. При цьому керівництво аналізує вартість капіталу та притаманні його складовим ризики. На основі отриманих висновків Товариство здійснює регулювання капіталу шляхом залучення додаткового капіталу або фінансування, а також виплати дивідендів та погашення існуючих позик.

Згідно з вимогами, наведеними в п. 46 Постанови Національного банку № 43 від 31.03.2023 р., небанківська установа (крім страховика та центрального контрагента) для отримання ліцензії та протягом строку здійснення операцій згідно з отриманою ліцензією зобов'язана забезпечити наявність мінімального статутного капіталу для здійснення валютних операцій, пов'язаних із наданням кредитів, - у сумі 100 мільйонів гривень.

З 1 січня 2024 року набуло чинності "Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній", затверджене постановою Правління НБУ від 27 грудня 2023 року №192, яке встановлює вимоги до мінімального розміру власного капіталу та нормативу левериджу.

Товариство здійснює постійний моніторинг дотримання зазначених вимог. Станом на звітну дату та протягом звітного періоду Товариство виконувало встановлені пруденційні нормативи, порушень не допускалося.

Основною метою управління капіталом Товариства є забезпечення безперервності діяльності та дотримання вимог регулятора щодо достатності власного капіталу і нормативу левериджу.

Резервний капітал

Резервний капітал Товариства створений на покриття непередбачених збитків по всіх статтях активів та позабалансових зобов'язань. Розмір відрахувань до резервного фонду має бути не менше 5% від чистого прибутку Товариства до досягнення ним 25% розміру Статутного капіталу. Резервний капітал створений на виконання вимог Закона України "Про господарські товариства", який втратив чинність у частині, що стосується товариств з обмеженою відповідальністю у 2018 році. Після цього відрахування до резервного капіталу було призупинено.

Власний капітал

Зареєстрований капітал, включає в себе зафіксовану в установчих документах суму статутного капіталу, який формується за рахунок внески учасників.

Товариство визнає резервний капітал в складі власного капіталу, який формується відповідно до чинного законодавства або установчих документів за рахунок нерозподіленого прибутку Товариства.

	31.12.2025	31.12.2024
Зобов'язання за договорами РЕПО	578 791	224 448
Зобов'язання за облігаціями	411 822	190 318
Зобов'язання за нарахованими відсотками	58 171	9 091
Інші поточні зобов'язання	1 015	776
	1 049 799	424 633

Зобов'язання за договорами РЕПО та нараховані відсотки за договорами РЕПО представляють собою угоду продажу цінного паперу із зобов'язанням зворотного викупу через певний термін за заздалегідь визначеною в цій угоді ціною. В ціну викупу включаються дохідність по таким облігаціям, відсоткова ставка яких не перевищує 20%. Термін погашення таких договорів не перевищує 1 року.

Станом на 31 грудня 2025 року випущено облігації серії А, В, D, E, F, G, H, І, J, K, L та M загальним обсягом випуску 1 290 000 штук та номінальною вартістю облігації - 1 000 гривень, з яких 299 924 штук не були викуплені (станом на 31 грудня 2024 випущено облігації серії А, В, С, D, E, F, G, H та І загальним обсягом випуску 890 000 штук та номінальною вартістю облігації - 1 000 гривень, з яких 475 552 штук не були викуплені).

Зобов'язання за облігаціями представлені облігаціями серії I, K, L, M та частково серії A,. Всі інші серії облігацій передаються як предмет угоди за договорами РЕПО, що дозволяє використовувати їх для забезпечення короткострокових позик.

*в рамках нової емісії здійснюється технічний зворотний викуп облігацій у межах Групи з метою їх подальшого розміщення шляхом публічної пропозиції; оскільки очікується, що такий викуп відбудеться протягом трьох місяців з дати звітності, відповідні облігації класифіковано як короткострокові.

	2025 рік	2024 рік
Списання дебіторської заборгованості за договорами факторингу	1 875	2 763
Втрати від операційної курсової різниці	159	-
Визнані штрафи, пені, неустойки	255	-
Інші	4	97
	2 293	2 860

	2025 рік	2024 рік
Витрати на благодійність	-	487
	-	487

	2025 рік	2024 рік
Дохід від операційної курсової різниці	-	19
Відшкодування раніше списаних активів	229	-
Інші	77	137
	306	156

У складі основних засобів відбулись наступні зміни:

Товариство створює забезпечення під невикористані відпустки та інші резерви. У складі забезпечення під невикористані відпустки відбулись наступні зміни:

Станом на 31 грудня 2025 року Товариством визнано забезпечення під неотримані документи у сумі 10 тис. грн., (31 грудня 2024 року такі забезпечення відсутні).

До пов'язаних сторін належать:

-підприємства, які прямо або опосередковано контролюють або перебувають під контролем, або ж перебувають під спільним контролем разом з Товариством;

-асоційовані компанії;

-спільні підприємства, у яких Товариство є контролюючим учасником;

-члени провідного управлінського персоналу Товариства;

-близькі родичі особи, зазначеної вище;

-компанії, що контролюють Товариство, або здійснюють суттєвий вплив, або мають суттєвий відсоток голосів у Товаристві;

-програми виплат по закінченні трудової діяльності працівників Товариства або будь-якого іншого суб'єкта господарювання, який є пов'язаною стороною Товариства

Нижче наведено статті доходів та витрат по операціях з пов`язаними сторонами:

Заборгованість Товариства перед пов'язаним сторонам є наступною:

Станом на 31 грудня 2025 року пов'язана сторона є поручителем за банківським кредитом в розмірі 150 000 тис. грн (31 грудня 2024 року - 100 000 тис. грн).

Станом на 31 грудня 2025 року існують невикористані фінансові зобов'язання (кредитні ліміти) на суму 1 582 535 тис. грн (станом на 31 грудня 2024 року такі зобов'язання були відсутні). У межах забезпечення фінансових потреб клієнтів Товариство приймає на себе безвідкличні та умовні зобов'язання, зокрема фінансові гарантії та інші зобов'язання щодо надання кредитів.

Нарахування ключовому управлінському персоналу та супутні витрати представлені наступним чином:

Ключовий управлінський персонал за період, що закінчився 31 грудня 2025 року нараховував одну особу (31 грудня 2024 року: одну особу).

	2025 рік	2024 рік
Процентний дохід за виданими кредитами, розрахований за методом ефективної процентної ставки	698 938	285 554
Нараховані штрафи за виданими кредитами	42 337	7 330
	741 275	292 884

	31.12.2025	31.12.2024
Короткострокові кредити банкiв	280 000	165 000
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	15 539	8 751
Кредиторська заборгованість за розрахунками з оплати праці	1 436	1 040
Кредиторська заборгованість за розрахунками зі страхування	390	280
	297 365	175 071

Нижче наведено розкриття інформації щодо короткострокових кредитів банків:

Станом на 31 грудня 2025 року пов'язана сторона є поручителем за банківським кредитом в розмірі 150 000 тис. грн (31 грудня 2024 року - 100 000 тис. грн).

Станом на початок та на кінець звітного періоду кредити не мали забезпечення.

Торговельна та інша непоточна дебіторська заборгованість

Торговельна та інша поточна дебіторська заборгованість

Далі показані зміни у сумі резерву під очікувані кредитні збитки по торговельній та іншій дебіторській заборгованості:

Основа формування облікових політик

Облікові політики - конкретні принципи, основи, підходи, правила та практика, застосовані суб'єктом господарювання при складанні та поданні фінансової звітності. МСФЗ наводить облікові політики, які, за висновком РМСБО, дають змогу скласти таку фінансову звітність, яка міститиме доречну та достовірну інформацію про операції, інші події та умови, до яких вони застосовуються. Такі політики не слід застосовувати, якщо вплив їх застосування є несуттєвим.

Облікова політика Товариства розроблена та затверджена керівництвом Товариства відповідно до вимог МСБО 8 "Облікові політики, зміни в облікових оцінках та помилки" та інших чинних МСФЗ.

Методи подання інформації у фінансових звітах

Перелік та назви форм фінансової звітності Товариства відповідають вимогам, встановленим таксономією UA XBRL МСФЗ 2025 року.

Згідно МСБО 1 Звіт про сукупний дохід, прибуток або збиток передбачає подання витрат, визнаних у прибутку або збитку, за класифікацією, основаною на методі "функції витрат" або "собівартості реалізації", згідно з яким витрати класифікують відповідно до їх функцій як частини собівартості чи, наприклад, витрат на збут або адміністративну діяльність.

Представлення грошових потоків від операційної діяльності у Звіті про рух грошових коштів здійснюється із застосуванням прямого методу, згідно з яким розкривається інформація про основні класи надходжень грошових коштів чи виплат грошових коштів. Інформація про основні види грошових надходжень та грошових виплат формується на підставі облікових записів Товариства.

Інформація в примітках, яка показує деталізацію статей фінансової звітності, може включати рекласифікації, що пов'язані зі зміною форми представлення минулого року. Дані рекласифікації стосуються змін лише в рамках однієї статті. Зміни сум статей фінансової звітності описуються додатково.

Розкриття іншої інформації

Судові позови

У ході звичайної діяльності Товариство є об'єктом судових позовів і претензій. На думку керівництва, імовірні зобов'язання (за їх наявності), що можуть виникнути у результаті таких позовів або претензій, не матимуть істотного негативного впливу на фінансовий стан або результати діяльності Товариства в майбутньому.

На дату складання фінансової звітності Товариство не є стороною судових позовів, які б мали суттєвий вплив на показники фінансової звітності. Керівництво вважає, що Товариство не понесе істотних збитків, відповідно, резерви у фінансовій звітності не створювалися.

Оподаткування

Українське законодавство й нормативні акти, що регулюють сферу оподаткування та інші аспекти діяльності компаній, включаючи валютний контроль і митне законодавство, продовжують змінюватися. Положення законів і нормативних документів зазвичай є нечіткими, і трактуються по-різному місцевими, регіональними й державними органами, а також іншими урядовими установами. Випадки розбіжностей у трактуванні законодавства є непоодинокими.

Внаслідок наявності в українському податковому законодавстві положень, які дозволяють більш ніж один варіант тлумачення, а також через практику, що склалася в нестабільному економічному середовищі, за якої податкові органи довільно тлумачать аспекти економічної діяльності, у разі, якщо податкові ограни підпадуть сумніву певне тлумачення, засноване на оцінці керівництва економічної діяльності Товариство, ймовірно, що Товариство змушене буде сплатити додаткові податки, штрафи та пені. Така невизначеність може вплинути на вартість фінансових інструментів, втрати та резерви під знецінення, а також на ринковий рівень цін на угоди.

На думку керівництва Товариством сплачено усі податки, тому фінансова звітність не містить резервів під податкові збитки. Податкові звіти можуть переглядатися відповідними податковими органами протягом трьох років.

Керівництво вважає, що діяльність Товариства здійснюється в повній відповідності до законодавства, що регулює його діяльність, і що Товариство нарахувало й сплатило усі необхідні податки. У разі, якщо відтік економічних вигід є ймовірним, Товариство нараховує забезпечення в сумі, яка є його найкращою оцінкою

Ступінь повернення дебіторської заборгованості та інших фінансових активів

Внаслідок ситуації, яка склалась в економіці України, а також як результат економічної нестабільності, що склалась на дату балансу, існує ймовірність того, що активи не зможуть бути реалізовані за їхньою балансовою вартістю в ході звичайної діяльності Товариства.

Ступінь повернення цих активів у значній мірі залежить від ефективності заходів, які знаходяться поза зоною контролю Товариства. Ступінь повернення дебіторської заборгованості Товариству визначається на підставі обставин та інформації, які наявні на дату балансу. На думку керівництва Товариства, додатковий резерв під фінансові активи на сьогоднішній день не потрібен, виходячи з наявних обставин та інформації.

Контрактні та умовні зобов'язання

Станом на 31 грудня 2025 року контрактні зобов'язання у Товариства на придбання основних засобів відсутні.

Товариство не визнає умовні зобов'язання в звіті про фінансовий стан Товариства. Інформація про умовне зобов'язання розкривається, якщо можливість вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, не є віддаленою. Товариство не визнає умовні активи. Стисла інформація про умовний актив розкривається, коли надходження економічних вигід є ймовірним.

Виплати працівникам

Товариство визнає короткострокові виплати працівникам як витрати та як зобов'язання після вирахування будь-якої вже сплаченої суми. Товариство визнає очікувану вартість короткострокових виплат працівникам за відсутність як забезпечення відпусток - під час надання працівниками послуг, які збільшують їхні права на майбутні виплати відпускних.

Пенсійні зобов'язання

Відповідно до українського законодавства, Товариство утримує внески із заробітної плати працівників до Пенсійного фонду. Поточні внески розраховуються як процентні відрахування із поточних нарахувань заробітної платні. Такі витрати відображаються у періоді, в якому були надані працівниками послуги, що надають їм право на одержання внесків, та  зароблена відповідна заробітна платня.

Витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу Товариства (за винятком зменшення капіталу в наслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені. Витрати визнаються витратами певного періоду одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони здійснені. Витрати, які неможливо прямо пов'язати з доходом певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому вони були здійснені.

Товариство класифікує фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю, справедливою вартістю через інший сукупний дохід або справедливою вартістю через прибуток або збиток, на основі обох таких критеріїв:

а) бізнес-моделі суб'єкта господарювання з управління фінансовими активами; та

б) установленими договором характеристиками грошових потоків за фінансовим активом.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою собівартістю в разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, метою якої є утримання фінансових активів для одержання договірних грошових потоків; і

б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через інший сукупний дохід у разі одночасного дотримання обох зазначених нижче умов:

а) фінансовий актив утримується в рамках бізнес-моделі, мета якої досягається як шляхом одержання договірних грошових потоків, так і шляхом продажу фінансових активів, і

б) договірні умови фінансового активу генерують у певні дати грошові потоки, котрі є суто виплатами основної суми та процентів на непогашену частку основної суми.

Основна сума - це справедлива вартість фінансового активу при первісному визнанні.

У Примітці [800500] викладені важливі судження, використані Товариством при визнанні бізнес-моделей для своїх фінансових активів.

Проценти складаються з компенсації за часову вартість грошей, за кредитний ризик, пов'язаний із заборгованістю за основною сумою протягом певного періоду, а також за інші основні ризики кредитування та витрати, а також із маржі прибутку.

Фінансовий актив оцінюється за справедливою вартістю через прибуток або збиток, якщо він не оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Однак, суб'єкт господарювання може на власний розсуд прийняти під час первісного визнання певних інвестицій в інструменти власного капіталу, які в іншому випадку оцінювалися б за справедливою вартістю через прибуток або збиток, безвідкличне рішення про відображення подальших змін справедливої вартості в іншому сукупному доході.

Визнання очікуваних кредитних збитків

Товариство визнає резерв під збитки для очікуваних кредитних збитків за фінансовим активом, що оцінюється за амортизованою собівартістю або за справедливою вартістю через інший сукупний дохід, для дебіторської заборгованості за орендою, за договірним активом або за зобов'язанням із кредитування, і за договором фінансової гарантії, до якого застосовуються вимоги щодо зменшення корисності.

Товариство застосовує вимоги щодо зменшення корисності для визнання та оцінки резерву під збитки за фінансовими активами, що оцінюються за справедливою вартістю через інший сукупний дохід згідно з пунктом 4.1.2А МСФЗ 9. Проте резерв під збитки визнається в іншому сукупному доході й не зменшує балансової вартості фінансового активу, зазначеної у звіті про фінансовий стан.

Товариство оцінює станом на кожну звітну дату резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, якщо кредитний ризик за таким фінансовим інструментом значно зріс із моменту первісного визнання.

Мета встановлення вимог щодо зменшення корисності полягає у визнанні очікуваних кредитних збитків за весь строк дії за всіма фінансовими інструментами, за якими відбулося значне зростання кредитного ризику з моменту первісного визнання (незалежно від того, чи він оцінюється на індивідуальній, чи на груповій основі) з урахуванням усієї обґрунтовано необхідної та підтверджуваної інформації, включаючи прогнозну інформацію.

Якщо станом на звітну дату кредитний ризик за фінансовим інструментом не зазнав значного зростання з моменту первісного визнання, то Товариство оцінює резерв під збитки за таким фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам.

У випадку зобов'язань із кредитування та договорів фінансової гарантії дата, з якої Товариство стає стороною безвідкличного зобов'язання, вважається датою первісного визнання в цілях застосування вимог щодо зменшення корисності.

Якщо Товариство оцінило у попередньому звітному періоді резерв під збитки за фінансовим інструментом у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії фінансового інструменту, але станом на поточну звітну дату з'ясувало, що критерії більше не виконуються, то Товариство оцінює резерв під збитки в розмірі, що дорівнює 12-місячним очікуваним кредитним збиткам станом на поточну звітну дату.

Товариство визнає суму очікуваних кредитних збитків (або здійснює відновлення корисності), що є необхідною для коригування резерву під збитки станом на звітну дату, до суми, яка має бути визнана згідно з МСФЗ 9, як прибуток або збиток від зменшення корисності в прибутку або збитку.

Товариство  завжди оцінює резерв під збитки в розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії, для:

а) торговельної дебіторської заборгованості або договірних активів, що є наслідком операцій у межах сфери застосування МСФЗ 15, і при цьому:

i) не містять значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15 (або якщо суб'єкт господарювання застосовує практичний прийом згідно з пунктом 63 МСФЗ 15); або

ii) містять значний компонент фінансування згідно з МСФЗ 15, якщо суб'єкт господарювання зробив у своїй обліковій політиці вибір на користь оцінки резерву під збитки у розмірі, що дорівнює очікуваним кредитним збиткам за весь строк дії. Така облікова політика застосовується до всієї торговельної дебіторської заборгованості або всіх договірних активів такого роду.

Товариство оцінює очікувані кредитні збитки за фінансовим інструментом у спосіб, що відображає:

а) об'єктивну та зважену за ймовірністю суму, визначену шляхом оцінки певного діапазону можливих результатів;

б) часову вартість грошей;

в) обґрунтовано необхідну та підтверджувану інформацію про минулі події, поточні умови та прогнози майбутніх економічних умов, що може бути одержана без надмірних витрат або зусиль станом на звітну дату.

Визнання фінансових активів припиняється, якщо термін договірних прав на грошові потоки від фінансових активів закінчується, або Товариство передає всі істотні ризики і вигоди від володіння активами.

Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти складаються з інших короткострокових високоліквідних інвестицій з первісним строком не більше трьох місяців. Грошові кошти та їх еквіваленти відображаються за амортизованою вартістю, оскільки (i) вони утримуються для отримання передбачених договором грошових потоків і ці грошові потоки являють собою виключно виплати основної суми боргу та процентів та (ii) вони не віднесені у категорію оцінки за справедливою вартістю через прибуток чи збиток.

Торговельна та інша дебіторська заборгованість

Торговельна та інша дебіторська заборгованість спочатку визнаються за справедливою вартістю, а в подальшому обліковуються за амортизованою вартістю із використанням методу ефективної процентної ставки.

Товариство здійснює облік фінансових активів згідно положень МСФЗ 9 "Фінансові інструменти".

Товариство визнає фінансовий актив або фінансове зобов'язання у балансі коли і тільки коли воно стає стороною контрактних положень щодо фінансового інструмента. Операції з придбання або продажу фінансових інструментів визнаються із застосуванням обліку за датою розрахунку.

Товариство визнає такі категорії фінансових інструментів:

-фінансові активи як такі, що надалі оцінюються за амортизованою собівартістю;

-фінансові зобов'язання, оцінені за амортизованою вартістю.

За винятком торговельної дебіторської заборгованості в межах пункту 5.1.3 МСФЗ 9 (при первісному визнанні Товариство оцінює торговельну дебіторську заборгованість за ціною операції, якщо вона не містить значного компоненту фінансування згідно з МСФЗ 15), Товариство під час первісного визнання оцінює фінансовий актив або фінансове зобов'язання за його справедливою вартістю плюс або мінус (у випадку фінансового активу або фінансового зобов'язання, що не оцінюються за справедливою вартістю через прибуток або збиток) витрати на операцію, що можуть бути безпосередньо віднесені на придбання або випуск фінансового активу або фінансового зобов'язання.

Якщо справедлива вартість фінансового активу або фінансового зобов`язання при первісному визнанні відрізняється від ціни операції, то, якщо така справедлива вартість підтверджується ціною котирування на активному ринку на ідентичний актив (тобто вхідними даними 1-го рівня) або базується на техніці оцінки, при якій використовуються тільки дані спостережних ринків, Товариство визнає різницю між справедливою вартістю при первісному визнанні та ціною операції як прибуток або збиток. До витрат на операцію Товариство не включає витрати пов'язані із розрахунково касовим обслуговуванням.

Поточні зобов'язання - це зобов'язання, які відповідають одній або декільком із нижченаведених ознак:

Товариство сподівається погасити зобов'язання або зобов'язання підлягає погашенню протягом дванадцяти місяців після звітного періоду;

Товариство не має безумовного права відстрочити погашення зобов'язання протягом щонайменше дванадцяти місяців після звітного періоду.

Поточні зобов'язання визнаються за умови відповідності визначенню і критеріям визнання зобов'язань.Всі фінансові зобов'язання первісно визнаються за справедливою вартістю з урахуванням безпосередньо пов'язаних операційних витрат, у випадку кредитів та позик.

Фінансові зобов'язання Товариства включають торговельну та іншу кредиторську заборгованість.

Подальша оцінка фінансових зобов'язань здійснюється за амортизованою собівартістю.

Товариство виключає фінансове зобов'язання (або частину фінансового зобов'язання) зі свого звіту про фінансовий стан тоді й лише тоді, коли воно погашається: тобто тоді, коли зобов'язання, передбачене договором, виконано або анульовано, або коли сплив термін його виконання.

Операції, деноміновані у іноземних валютах, спочатку перераховуються в українську гривню за курсом обміну валют Національного банку України, що діє на дату проведення операції. Монетарні активи й зобов'язання, деноміновані в іноземних валютах, перераховуються в українську гривню за курсом обміну валют Національного банку України на дату балансу. Курсові різниці, отримані в результаті такого перерахунку, визнаються у звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат на нетто-основі. Немонетарні статті, які оцінюються за історичною собівартістю в іноземній валюті, перераховуються за курсом обміну валют Національного банку України, що діяв на дату здійснення операції.

Функціональна валюта та валюта подання даної фінансової звітності Товариства - українська гривня. Суми виражені в тисячах гривень, якщо не зазначено інше.

Податок на прибуток за звітний період складається з поточного податку на прибуток підприємств та відстроченого податку на прибуток. Поточний податок на прибуток та відстрочений податок на прибуток відображаються як витрати або доходи, крім випадків, коли податок на прибуток, нарахований в результаті господарських операцій, відображається безпосередньо у власному капіталі. Відстрочений податок на прибуток відображає чистий вплив на оподаткування тимчасових різниць між балансовою вартістю активів та зобов'язань, що використовується для цілей підготовки фінансової звітності, та сум, що використовуються для цілей розрахунку податку на прибуток. Відстрочені податкові активи та зобов'язання оцінюються із застосуванням ставок оподаткування, що, як очікується, будуть застосовані до оподатковуваного прибутку у звітні періоди, в які ці тимчасові різниці, як очікується, будуть відшкодовані або погашені. Оцінка відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов'язань відображає податкові наслідки, які матимуть місце залежно від способу, в який підприємство очікує відшкодувати балансову вартість активу або погасити зобов'язання на звітну дату. Відстрочені податкові активи визнаються, якщо існує ймовірність отримання у майбутньому оподатковуваного прибутку, по відношенню до якого можуть бути використані відстрочені податкові активи. Товариство переглядає невизнані відстрочені податкові активи та балансову вартість відстрочених податкових активів на кожну звітну дату. Товариство визнає раніше невизнані відстрочені податкові активи, якщо існує ймовірність того, що отриманий у майбутньому оподатковуваний прибуток дозволить відшкодувати відстрочений податковий актив. Товариство зменшує балансову вартість відстроченого податкового активу, якщо отримання оподатковуваного прибутку, достатнього для відшкодування відстроченого податкового активу, більше не є ймовірним. Згідно Закону України від 10 жовтня 2024 року №4015-ІХ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо забезпечення збалансованості бюджетних надходжень у період дії воєнного стану", з 1 січня 2025 року базова (основна) ставка податку фінансової установи (крім страховика) становить 25%. До зазначеної дати застосовувалася ставка податку на прибуток у розмірі 18 %.

Товариство визнає нематеріальними активами немонетарні активи, які не мають матеріальної форми, можуть бути ідентифіковані окремо від Товариства і використовуються Товариством протягом періоду більше 1 року (операційного циклу, якщо останній триває більше 1 року). Товариство приймає на баланс нематеріальні активи за собівартістю, яка включає в себе вартість придбання і витрати пов'язані з доведенням нематеріальних активів до експлуатації. Подальші витрати на нематеріальний актив збільшують собівартість нематеріального активу, якщо: - існує ймовірність того, що ці витрати призведуть до генерування активом майбутніх економічних вигід, які перевищать його початковий оцінений рівень ефективності; - ці витрати можна достовірно оцінити та віднести до відповідного активу. Подальші витрати на нематеріальний актив необхідні для підтримки спочатку оціненої ефективності активу визнаються витратами періоду. Нематеріальні активи з невизначеним строком корисної експлуатації не підлягають амортизації. Згідно з МСБО 36, Товариство перевіряє зменшення корисності таких нематеріальних активів щорічно, кожного разу, коли є ознака можливого зменшення корисності нематеріального активу. Нематеріальні активи амортизуються прямолінійним методом протягом очікуваного строку їх використання, на основі право установчих документів або не більше 10 років та не менше 2 років.

Оренду класифікують на дату початку орендних відносин і надалі переглядають лише у разі модифікації договору оренди. Зміни в оціночних судженнях (наприклад, зміни у оцінці строку економічного використання чи ліквідаційної вартості базового активу) або зміни в обставинах (наприклад, невиконання орендарем своїх зобов'язань) не спричиняють необхідності переглядати класифікацію оренди. Оренду класифікують як фінансову, якщо вона передбачає передавання майже усіх ризиків і вигід, пов'язаних із володінням базовим активом. Оренду класифікують як операційну, якщо вона не передбачає передавання майже усіх ризиків і вигід, пов'язаних із володінням базовим активом. Після укладання договору здійснюється його оцінка - чи має договір ознаки оренди згідно до МСФЗ 16. Договір загалом чи його окремі компоненти є договором оренди, якщо за цим договором передається право контролювати використання ідентифікованого активу упродовж визначеного періоду в обмін на відшкодування . Товариство визнає та обліковує договір оренди як орендар, якщо виконуються усі три ключові положення: - базовий актив є ідентифікованим - товариство отримує економічні вигоди від використання базового активу - товариство визначає спосіб використання Товариство не визнає актив у формі права користування та зобов'язання з оренди у випадку короткострокової оренди (строком до 12 місяців) та за умови що договір не буде пролонговано. Витрати за такими договорами визнаються в прибутках і збитках в момент нарахування даних витрат. Товариство може не визнавати орендою договори у розумінні МСФЗ 16, у яких базовий актив має низьку вартість. Критерій для низької вартості активу затверджується окремим Наказом. Для цілей даного аналізу Товариство розглядає вартість нового подібного активу, а не активу в його теперішньому стані. Якщо Товариство передає актив у суборенду або очікується, що зробить це, головний договір оренди не вважають орендою активу із низькою вартістю. Якщо Товариство приймає рішення про невизнання активу у формі права користування та зобов'язання з оренди із-за його низької вартості, орендні платежі за такою орендою визнають як витрати поточного періоду. На дату початку оренди зобов'язання з оренди оцінюють як теперішню (дисконтовану) вартість майбутніх орендних платежів, які ще не здійснено на цю дату. Орендні платежі дисконтують із використанням процентної ставки, процентна ставка може бути визначена договором оренди. Якщо процентна ставка не визначена у договорі оренди, використовують ставку залучення додаткових позичкових коштів товариством (Вартість кредитів за даними статистичної звітності банків України - дані НБУ). Товариство визначає дану ставку на дату початку орендних відносин як ставку, під яку може взяти кредит на аналогічний строк і з аналогічним забезпеченням, щоб придбати актив, що має вартість, аналогічну тій вартості, яку має актив в формі права користування в аналогічних економічних умовах. Витрати на ремонти орендованих основних засобів Товариство визнає витрати на ремонти орендованих основних засобів, якщо умовами договору оренди такі витрати здійснюються за рахунок орендаря. Товариство здійснює капіталізацію витрат на ремонт орендованих основних засобів у випадку, якщо відбувається подія, зазначена у п. а) або одночасно події зазначені і в п. а) і в п. б): а) собівартість об'єкта можна достовірно оцінити; б) існує ймовірність збільшення майбутніх економічних вигід від використання такого об'єкту основних засобів. Визнання витрат на ремонт орендованих основних засобів як об'єкта основних засобів здійснюється на підставі рішення керівника Товариства. Витрати на капіталізацію ремонтів орендованих основних засобів підлягають амортизації. Товариство використовує прямолінійний метод нарахування амортизації витрат на капіталізацію ремонтів основних засобів. Товариство починає амортизацію капіталізованих витрат на ремонти орендованих основних засобів у періоді, в якому орендований об'єкт основних засобів Товариство визнало придатним для використання у господарській діяльності, та припиняє амортизацію в момент припинення договору оренди. Термін корисного використання для капіталізованих витрат на ремонти орендованих основних засобів встановлюється відповідно строків амортизації, встановлених для таких основних засобів. Після припинення договору оренди основних засобів Товариство виключає зі складу активів капіталізовані витрати. В разі припинення договору оренди до закінчення строку корисного використання, встановленого до об'єкту основних засобів, визнаного Товариством в результаті капіталізації витрат на ремонт орендованих основних засобів, частина собівартості, що залишилась незамортизованою на дату припинення договору оренди визнається Товариством витратами періоду.

 Об'єкти основних засобів, після первісного визнання активом, обліковуються та відображаються у фінансовій звітності, за собівартістю мінус:

-накопичена амортизація;

-накопичені збитки від зменшення корисності.

Амортизація по основних засобах нараховується за прямолінійним методом протягом передбачуваного строку їх корисного використання від двох до двадцяти років і відображається у складі прибутку та збитку. Амортизація основного засобу нараховується з дати, коли він стає придатним для використання, тобто коли був доставлений до місця розташування та приведений у стан, у якому він придатний до експлуатації у спосіб, визначений управлінським персоналом (по МСБО 16).

Терміни корисного використання можуть бути змінені у момент визнання матеріальних активів об'єктами основних засобів у сторону збільшення на підставі рішення постійно діючої комісії, якщо Товариство передбачає отримання економічних вигід від використання таких об'єктів у строки, що перевищують мінімально встановлені у цьому пункті.

Знецінення основних засобів

На кожну звітну дату, Товариство переглядає балансову вартість своїх основних засобів для виявлення ознак знецінення з дотриманням наступних процедур:

-проводиться перегляд технічного стану об`єктів з метою виявлення факторів знецінення;

-якщо існують показники будь-якого знецінення, сума очікуваного відновлення таких активів розраховується для визначення розміру збитків від знецінення, якщо такі є. У разі неможливості визначення розміру збитків від знецінення окремого активу Товариство визначає суму визначеного знецінення генеруючої одиниці, до якої належить актив.

Сума очікуваного відшкодування вища з двох оцінок: чиста ціна продажу та цінність використання активу. При розрахунку вартості активу при використанні, очікувані майбутні грошові потоки дисконтуються до їх поточної вартості з використанням ставки дисконтування до оподаткування, яка відображає поточні оцінки ринку тимчасової вартості грошей і ризики, пов'язані з активами.   

Якщо, відповідно до оцінок, кількість очікуваного відшкодування активів (або генеруючої одиниці) менша, ніж його балансова вартість, балансова вартість активу (або генеруючої одиниці) зменшується до суми очікуваного відшкодування. Збитки від знецінення визнаються як витрати безпосередньо у звіті про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат.

Забезпечення визнаються, якщо Товариство має існуюче зобов'язання, що виникло в результаті минулих подій, погашення яких призведе до відтоку економічних вигід, і які можна оцінити в грошовому вираженні з достатнім ступенем надійності. Забезпечення оцінюються виходячи з кращої оцінки керівництвом витрат, необхідних для врегулювання існуючих зобов'язань на звітну дату. Товариство створює забезпечення під невикористані відпустки.

Відносини з надання фінансових послуг з приводу фінансового кредиту між Товариством та Клієнтами визначаються на договірних засадах, шляхом укладання договорів про надання фінансових кредитів, які мають містити визначені законодавством умови, обов'язкові для такого виду договорів. Розмір процентів та порядок їх сплати за договором фінансового кредиту визначаються в залежності від кредитного ризику, наданого забезпечення, попиту і пропозицій, які склалися на кредитному ринку, строку користування фінансовим кредитом, розміру облікової ставки та інших факторів. Надання послуги фінансової поруки здійснюється шляхом укладення Договору поруки між Товариством та клієнтом. Договір укладається тільки в письмовій формі та визначає взаємні зобов'язання та відповідальність Товариства і Клієнта. Доходи визнаються, якщо існує висока вірогідність того, що Товариство отримає економічні вигоди, та доходи можуть бути достовірно визначені. За борговими фінансовими інструментами, процентні доходи чи витрати визнаються за ефективною ставкою відсотка, що є ставкою, яка точно дисконтує очікувані майбутні виплати та надходження протягом очікуваного строку існування фінансового інструмента чи більш короткого періоду, де це доречно, до валової балансової вартості фінансового активу чи амортизованої вартості фінансового зобов`язання. При розрахунку ефективної ставки відсотка враховуються всі договірні умови за фінансовим інструментом та всі винагороди та ( або) додаткові витрати, які безпосередньо пов`язані з фінансовим інструментом та є невід`ємною частиною ефективної ставки відсотка. При розрахунку ефективної ставки відсотка з врахуванням кредитного ризику враховуються всі договірні умови за фінансовим інструментом та всі винагороди та (або) додаткові витрати, які безпосередньо пов`язані з фінансовим інструментом та є невід`ємною частиною ефективної ставки відсотка, та очікувані кредитні збитки. Ефективна ставка відсотка, скоригована з використанням кредитного ризику, застосовуються для визнання процентних доходів за первісно знеціненими фінансовими активами. Штрафи за фінансовими активами (кредитами) в дефолті визнаються у складі доходів у сумі, що очікується до отримання, за умови можливості достовірного визначення такої суми. Оцінка очікуваних надходжень здійснюється на підставі аналізу фінансового стану боржника, рівня забезпечення та інших релевантних факторів, що впливають на ймовірність погашення заборгованості.

Товариство не є платником податку на додану вартість.

Для цілей цієї фінансової звітності відповідно до МСФЗ, сторони вважаються пов'язаними, якщо одна зі сторін має можливість контролювати або суттєво впливати на операційні та фінансові рішення іншої сторони, у відповідності до МСФЗ 24 "Розкриття інформації про пов'язані сторони". При розгляді будь-яких відносин, які можуть бути визначені як операції з пов'язаними сторонами, необхідно брати до уваги зміст операції, а не тільки їх юридичну форму.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "НоваПей Кредит"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

шосе Столичне шосе, буд. 103, корпус 1, оф. 1307, м. КИЇВ, 03026

Товариство було засновано згідно із законодавством України 07 жовтня 2015 року (запис в Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб-підприємців №10681020000040904). Форма власності - приватна. Кінцеві бенефіціарні власники Товариства є: Володимир Поперешнюк та В'ячеслав Климов. Основним напрямком діяльності Товариства є надання фінансових послуг, а саме надання коштів у позику, у т.ч. і на умовах фінансового кредиту. Розрахунок та сплата податку на прибуток Товариством здійснюється за базовою ставкою по місцю реєстрації, в ГУ ДПС у м. Києві Центральна ДПІ, код 2650.

Товариство з обмеженою відповідальністю "НоваПей"

Представлена фінансова звітність була підготовлена відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ) в редакції, затвердженою Радою с Міжнародних стандартів фінансової звітності (Рада з МСФЗ) складена та подана на основі таксономії UA XBRL МСФЗ 2025 року в єдиному електронному форматі (iXBRL).

Дана фінансова звітність підготовлена відповідно до принципу безперервності діяльності, що має на увазі реалізацію активів та виконання зобов'язань у ході нормальної діяльності. Дана фінансова звітність не містить коригувань, які були б необхідними, якби Товариство не було здатне продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Товариство має достатні чисті грошові надходження та здатне виконувати свої зобов'язання в осяжному майбутньому. Протягом 2025 року Товариство показало сталі показники зростання діяльності. Прогнози на 2026 рік зроблено з використанням принципу розумної обережності на основі даних, наявних на дату затвердження фінансової звітності, відповідно до заходів, які були реалізовані або плануються керівництвом. Ключовим завдання 2025 року для Товариства було забезпечення фінансової стійкості для безперервної роботи Товариства в умовах військового стану. Товариство реалізувало комплекс заходів для забезпечення безперебійного надання клієнтам послуг, своєчасного розрахунку з партнерами. Протягом 2025 року Товариство здійснює наступні заходи, які забезпечують безперервність діяльності: o на постійній основі здійснювався оперативний (щотижневий, щомісячний, щоквартальний, річний) контроль результатів діяльності Товариства; o контроль за виконанням Бюджету на 2025 рік, щотижнево відслідковувалась динаміка відхилень бюджету від факту для оперативного реагування на зміни; o постійний аналіз звітів щодо стану дебіторської, кредиторської заборгованості, динаміки зміни залишків по рахунках, динаміки дохідності та витрат, що дозволяло оперативно реагувати на зміни та швидко впроваджувати ефективніші тарифи, корегувати існуючі продукти; o основні напрямки діяльності/залучення клієнтів направлені на безризокові клієнтські сегменти; o реалізовані запуски нових продуктів, що свідчить про стабільну роботу Товариства; o Товариство використовує диверсифіковані рішення розміщення ресурсної бази - кошти розміщені виключно в системно важливих великих банках; o налаштовано дворівневий контроль ризиків; o Товариство в повному обсязі забезпечує безперебійну роботу ІТ інфраструктури, розширює використання хмарних технологій, та впроваджує низку додаткових заходів для забезпечення інформаційної безпеки. На думку керівництва Товариства, підготовка фінансової звітності на основі припущення про безперервність діяльності Товариства є адекватною з огляду на такі фактори та заходи, вжиті у відповідь на ці проблеми: o Товариство не порушувало жодних фінансових умов впродовж звітного періоду та після звітної дати. o Фінансова інформація про Товариство свідчить, що воно має стабільне перевищення оборотних активів над короткостроковими зобов'язаннями і позитивні показники позиції ліквідності за 2025 рік. На підставі прогнозів керівництва на 2026 рік Товариство передбачає, що отримані кошти повністю покривають прогнозовані витрати. o Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності та до дати випуску активи Товариства не були пошкоджені. o Протягом періоду після звітної дати і станом на дату підготовки фінансової звітності Товариство продовжує провадити свою операційну діяльність, йому вдається забезпечити своєчасне надходження коштів від позичальників та послідовно виконувати свої договірні зобов'язання перед контрагентами. Щоб проаналізувати вплив ризику недоотримання доходів через військові дії та здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, керівництво підготувало актуалізований фінансовий прогноз на період до 31 грудня 2026 року, який показує, що Товариство має достатні чисті грошові надходження та здатне виконувати свої зобов'язання в осяжному майбутньому. Прогноз зроблено з використанням принципу розумної обережності на основі даних, наявних на дату затвердження фінансової звітності, у відповідності до заходів, які були реалізовані або плануються керівництвом. Однак подальший розвиток воєнних дій, включаючи їх масштаби, інтенсивність або потенційні терміни припинення цих дій, є невизначеними. Непередбачуваність подальшого розвитку війни та її потенційно великий масштаб представляють суттєву невизначеність, яка може ставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, і, отже, Товариство може втратити здатність реалізовувати свої активи та виконувати свої зобов'язання у ході нормального ведення бізнесу. Незважаючи на цей фактор суттєвої невизначеності, пов'язаний із війною в Україні, керівництво прогнозує наявність у Товариства достатніх ресурсів для управління діяльністю протягом принаймні наступних дванадцяти місяців з дати затвердження цієї фінансової звітності. Керівництво продовжить відстежувати потенційний вплив і вживатиме всіх можливих заходів для мінімізації будь-яких наслідків.

Під час підготовки цієї фінансової звітності керівництво здійснило перегляд класифікації доходів від штрафів за порушення умов погашення виданих кредитів, у результаті чого такі доходи були віднесені до складу чистого доходу від звичайної діяльності. Вплив внесення ретроспективних коригувань та зміни у представленні до звіту про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат за період, що закінчився 31 грудня 2024 року був представлений таким чином:

Згідно з вимогами, наведеними в п. 46 Постанови Національного банку № 43 від 31.03.2023 р., небанківська установа (крім страховика та центрального контрагента) для отримання ліцензії та протягом строку здійснення операцій згідно з отриманою ліцензією зобов'язана забезпечити наявність мінімального статутного капіталу для здійснення валютних операцій, пов'язаних із наданням кредитів, - у сумі 100 мільйонів гривень. З 1 січня 2024 року набуло чинності "Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній", затверджене постановою Правління НБУ від 27 грудня 2023 року №192, яке встановлює вимоги до мінімального розміру власного капіталу та нормативу левериджу. Товариство здійснює постійний моніторинг дотримання зазначених вимог. Станом на звітну дату та протягом звітного періоду Товариство виконувало встановлені пруденційні нормативи, порушень не допускалося. Основною метою управління капіталом Товариства є забезпечення безперервності діяльності та дотримання вимог регулятора щодо достатності власного капіталу і нормативу левериджу.

Виправлення помилок

Товариство виправляє суттєві помилки попереднього періоду ретроспективно в першому комплекті фінансових звітів, затверджених до випуску після їх виявлення шляхом:

-перерахування порівняльних сум за відображений попередній період, в якому відбулася помилка;

-перерахування залишків активів, зобов'язань та власного капіталу на початок періоду за самий перший з відображених попередніх періодів, якщо помилка відбулася до першого з відображених попередніх періодів.

Товариство розкриває таку інформацію про помилки попередніх періодів:

-характер помилки попереднього періоду;

-суму виправлення за кожний відображений попередній період, наскільки можливо:

oстатті фінансових звітів, на які вона впливає;

oсуму виправлення на початок самого першого з відображених попередніх періодів;

oу випадку, якщо ретроспективне перерахування неможливе для певного попереднього періоду, обставини, що привели до існування такої умови та опис того, як та коли виправлено помилку.

Інформація про зміни в облікових політиках

При здійсненні операцій, настання подій або умов, охоплених Концептуальною основною фінансової звітності, МСФЗ та МСБО, а також Тлумачень, Товариство керується безпосередньо зазначеними положеннями, чинними на дату здійснення операції.

У випадку відсутності стандарту або тлумачення, які конкретно застосовуються до операції, іншої події або умови, Товариство застосовує професійне судження під час розробки та застосування нового положення облікової політики.

Товариство вносить зміни до облікової політики у випадках, якщо:

-такі зміни вимагаються стандартами або тлумаченнями;

-такі зміни призводять до того, що фінансові звіти надають достовірнішу та доречнішу інформацію про вплив операцій, інших подій або умов на фінансовий стан, фінансові результати діяльності або грошові потоки Товариства.

Не вважаються змінами в обліковій політиці:

-застосування облікової політики до операцій, інших подій або умов, що відрізняються за сутністю від тих, що відбувалися раніше;

-застосування нової облікової політики до операцій, інших подій або умов, які не відбувалися раніше або були несуттєвими.

Товариство обирає та застосовує свої облікові політики послідовно для подібних операції, інших події або умов, якщо МСФЗ конкретно не вимагає або не дозволяє визначення категорії статей, для яких інші політики можуть бути доречними.

Порівняльна інформація

Там, де це доцільно, порівняльна інформація була скоригована для послідовного представлення інформації в попередньому періоді.

У поточному році Товариство застосувало низку поправок до стандартів МСФЗ та тлумачень, виданих Радою з МСБО, що набули чинності для періоду за рік, що починається 1 січня 2025 року, або пізніше. - Поправки до МСБО (IAS) 21 – «Неможливість обміну»

МСФЗ (IFRS) 18 "Презентація та розкриття у фінансовій звітності"

Товариство продовжує оцінювати вплив МСФЗ 18 на свою фінансову звітність, зокрема щодо структури звіту про сукупний дохід, прибуток або збиток, за функцією витрат, звіту про рух грошових коштів та додаткових розкриттів, необхідних для показників результативності, визначених керівництвом. Оцінка також охоплює вплив на групування та класифікацію інформації у фінансовій звітності, включаючи статті, які наразі класифікуються як "інші".

МСФЗ (IFRS) 19 "Дочірні підприємства, що не є підзвітними суспільству: розкриття інформації"

Керівництво не очікує, що прийняття до застосування буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - "Контракти щодо електроенергії з природних джерел"

Керівництво не очікує, що прийняття до застосування буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.

Поправки до МСФЗ (IFRS) 9 та МСФЗ (IFRS) 7 - "Класифікація та оцінка фінансових інструментів"

Керівництво не очікує, що прийняття до застосування буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.

Щорічні покращення до МСФЗ - Частина 11, що містить наступні зміни:

МСФЗ 1: Облік хеджування суб'єктом господарювання, який уперше застосовує МСФЗ

МСФЗ 7: Прибуток або збиток від припинення визнання

МСФЗ 7: Розкриття відстроченої різниці між справедливою вартістю та ціною операції

МСФЗ 7: Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик

МСФЗ 9: Припинення визнання зобов'язань з оренди

МСФЗ 9: Ціна операції

МСФЗ 10: Визначення "фактичного агента"

МСБО 7: Метод обліку за собівартістю

Керівництво не очікує, що прийняття до застосування буде мати істотний вплив на фінансову звітність Товариства у майбутніх періодах.

В період зі звітної дати до дати затвердження фінансової звітності за договорами РЕПО було погашено 243 330 тис. грн та наново залучено 337 953 тис. грн, під відсоткову ставку до 20% річних, з терміном погашення - до 1 року.

В лютому 2026 року було отримано транш в АТ "ПУМБ" в розмірі 150 000 тис. грн. та транш від ПАТ "Банк Південний" в розмірі 30 000 тис. грн

В лютому 2026 року було прийнято рішення про випуск облігацій серії N на ПрАТ "ФОНДОВА БІРЖА "ПЕРСПЕКТИВА".

Загальна кількість, вид, тип, клас, номінальна вартість:

-        облігації серії N іменні, відсоткові, корпоративні, звичайні (незабезпечені), ординарні

-        кількість облігацій: 200 000 (двісті тисяч) штук

-        номінальна вартість облігації: 1 000,00 (одна тисяча) гривень

-        загальна номінальна вартість випуску облігацій: 200 000 000,00 (двісті мільйонів) гривень

-        дата погашення 07 квітня 2029 року

Інших суттєвих подій, які вимагали б розкриття в фінансовій звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2025 року, не виявлено.

2026-03-23

Товариство з обмеженою відповідальністю "НоваПей"